2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計知識拓展試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于內部控制的說法，正確的是：A.內部控制是企業為防范和降低風險而采取的一系列措施B.內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施C.內部控制是企業為實現社會責任而采取的一系列措施D.內部控制是企業為實現經濟效益而采取的一系列措施2.下列關于審計的說法，正確的是：A.審計是指對企業財務報表的真實性、公允性進行審查B.審計是指對企業內部控制的有效性進行審查C.審計是指對企業經營管理的合規性進行審查D.審計是指對企業經濟效益進行審查3.下列關于內部控制要素的說法，正確的是：A.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督是內部控制的五個要素B.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規性是內部控制的五個要素C.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部控制目標是內部控制的五個要素D.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規性目標是內部控制的五個要素4.下列關于審計程序的說法，正確的是：A.審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序B.審計程序包括風險評估、控制測試、審計報告C.審計程序包括風險評估、實質性程序、審計報告D.審計程序包括控制測試、實質性程序、審計報告5.下列關于內部控制測試的說法，正確的是：A.內部控制測試是指對內部控制的設計和運行進行審查B.內部控制測試是指對內部控制的設計進行審查C.內部控制測試是指對內部控制運行的有效性進行審查D.內部控制測試是指對內部控制運行的有效性和設計進行審查6.下列關于審計證據的說法，正確的是：A.審計證據是指審計人員為支持審計意見所獲取的資料B.審計證據是指審計人員為支持審計結論所獲取的資料C.審計證據是指審計人員為支持審計程序所獲取的資料D.審計證據是指審計人員為支持審計報告所獲取的資料7.下列關于審計報告的說法，正確的是：A.審計報告是對企業財務報表的真實性、公允性進行評價的報告B.審計報告是對企業內部控制的有效性進行評價的報告C.審計報告是對企業經營管理的合規性進行評價的報告D.審計報告是對企業經濟效益進行評價的報告8.下列關于內部控制評價的說法，正確的是：A.內部控制評價是指對企業內部控制的有效性進行評價B.內部控制評價是指對企業內部控制的設計進行評價C.內部控制評價是指對企業內部控制運行的有效性和設計進行評價D.內部控制評價是指對企業內部控制運行的有效性和設計進行評價9.下列關于內部控制審計的說法，正確的是：A.內部控制審計是指對企業內部控制的有效性進行審查B.內部控制審計是指對企業內部控制的設計進行審查C.內部控制審計是指對企業內部控制運行的有效性和設計進行審查D.內部控制審計是指對企業內部控制運行的有效性和設計進行審查10.下列關于內部控制審計程序的說法，正確的是：A.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序B.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、審計報告C.內部控制審計程序包括風險評估、實質性程序、審計報告D.內部控制審計程序包括控制測試、實質性程序、審計報告二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.內部控制的目標包括：A.防范和降低風險B.提高經營管理效率C.實現經營目標D.提高企業競爭力2.內部控制要素包括：A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監督3.審計程序包括：A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.審計報告4.內部控制測試包括：A.設計測試B.運行測試C.實質性測試D.風險評估5.審計證據包括：A.財務報表B.內部憑證C.外部憑證D.其他資料6.審計報告的類型包括：A.標準無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見7.內部控制評價包括：A.設計評價B.運行評價C.風險評價D.效益評價8.內部控制審計包括：A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.審計報告9.內部控制審計程序包括：A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.審計報告10.內部控制審計的目標包括：A.防范和降低風險B.提高經營管理效率C.實現經營目標D.提高企業競爭力三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制是企業為防范和降低風險而采取的一系列措施。（）2.內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施。（）3.內部控制是企業為實現社會責任而采取的一系列措施。（）4.內部控制是企業為實現經濟效益而采取的一系列措施。（）5.內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施。（）6.內部控制是企業為實現社會責任而采取的一系列措施。（）7.內部控制是企業為實現經濟效益而采取的一系列措施。（）8.內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施。（）9.內部控制是企業為實現社會責任而采取的一系列措施。（）10.內部控制是企業為實現經濟效益而采取的一系列措施。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述內部控制的基本原則。2.簡述審計人員在實施內部控制審計時應遵循的程序。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度營業收入為1000萬元，營業成本為800萬元，期間費用為100萬元，所得稅稅率為25%。請計算該公司2019年度的凈利潤。2.某公司2019年度應收賬款余額為200萬元，壞賬準備余額為10萬元，應收賬款周轉率為5次。請計算該公司2019年度的應收賬款周轉天數。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司內部控制存在以下問題：（1）公司財務部門負責人同時負責資金管理和財務報表編制；（2）公司內部控制制度不健全，缺乏對關鍵崗位的監督和制約；（3）公司內部審計部門獨立性不足，無法有效履行審計職責。請分析該公司內部控制存在的問題，并提出相應的改進措施。2.某公司2019年度財務報表審計過程中，審計人員發現以下情況：（1）公司應收賬款賬面余額與實際收到的款項不符；（2）公司存貨賬面余額與實際盤點結果不符；（3）公司固定資產賬面價值與實際價值不符。請分析審計人員應如何處理上述情況，并提出相應的審計建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：內部控制的核心是防范和降低風險，因此選項A正確。2.答案：A解析思路：審計的主要目的是評估財務報表的真實性和公允性，因此選項A正確。3.答案：A解析思路：內部控制五個要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，因此選項A正確。4.答案：A解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，因此選項A正確。5.答案：A解析思路：內部控制測試主要針對內部控制的設計和運行進行審查，因此選項A正確。6.答案：A解析思路：審計證據是支持審計意見的資料，因此選項A正確。7.答案：A解析思路：審計報告是對財務報表真實性和公允性的評價，因此選項A正確。8.答案：A解析思路：內部控制評價是對內部控制有效性的評價，因此選項A正確。9.答案：A解析思路：內部控制審計是對內部控制有效性的審查，因此選項A正確。10.答案：A解析思路：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，因此選項A正確。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：內部控制的目標包括防范風險、提高效率、實現目標和提高競爭力，因此選項A、B、C、D都是正確的。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：內部控制的五個要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督，因此選項A、B、C、D、E都是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，因此選項A、B、C、D都是正確的。4.答案：A、B解析思路：內部控制測試包括設計和運行測試，因此選項A、B都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：審計證據包括財務報表、內部憑證、外部憑證和其他資料，因此選項A、B、C、D都是正確的。6.答案：A、B、C、D解析思路：審計報告的類型包括標準無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，因此選項A、B、C、D都是正確的。7.答案：A、B、C、D解析思路：內部控制評價包括設計評價、運行評價、風險評價和效益評價，因此選項A、B、C、D都是正確的。8.答案：A、B、C、D解析思路：內部控制審計包括風險評估、控制測試、實質性程序和審計報告，因此選項A、B、C、D都是正確的。9.答案：A、B、C、D解析思路：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序和審計報告，因此選項A、B、C、D都是正確的。10.答案：A、B、C、D解析思路：內部控制審計的目標包括防范風險、提高效率、實現目標和提高競爭力，因此選項A、B、C、D都是正確的。三、判斷題1.答案：√解析思路：內部控制的核心是防范和降低風險，因此選項√正確。2.答案：√解析思路：內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。3.答案：×解析思路：內部控制不是為實現社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。4.答案：×解析思路：內部控制不是為實現經濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。5.答案：√解析思路：內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。6.答案：×解析思路：內部控制不是為實現社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。7.答案：×解析思路：內部控制不是為實現經濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。8.答案：√解析思路：內部控制是企業為實現經營目標而采取的一系列措施，因此選項√正確。9.答案：×解析思路：內部控制不是為實現社會責任而采取的措施，因此選項×錯誤。10.答案：×解析思路：內部控制不是為實現經濟效益而采取的措施，因此選項×錯誤。四、簡答題1.答案：內部控制的基本原則包括：（1）全面性原則：內部控制應覆蓋企業所有業務領域和所有管理層級；（2）重要性原則：內部控制應重點關注對企業經營和財務報告有重大影響的風險；（3）制衡性原則：內部控制應確保不同職責相互制約，防止舞弊和錯誤；（4）適應性原則：內部控制應適應企業業務變化和外部環境的變化；（5）成本效益原則：內部控制應合理控制成本，提高經濟效益。2.答案：審計人員在實施內部控制審計時應遵循的程序包括：（1）了解內部控制環境：評估企業的內部控制設計，了解內部控制的有效性；（2）識別相關風險：識別企業面臨的主要風險，評估風險的重要性和發生的可能性；（3）測試內部控制：選擇適當的內部控制進行測試，評估其設計和運行的有效性；（4）實質性程序：實施實質性程序，獲取充分、適當的審計證據；（5）評價內部控制：根據審計證據評價內部控制的有效性，提出改進建議。五、計算題1.答案：凈利潤=營業收入-營業成本-期間費用-所得稅=1000-800-100-(1000-800-100)*25%=100-25=75萬元2.答案：應收賬款周轉天數=365天/應收賬款周轉率=365天/5=73天六、案例分析題1.答案：（1）該公司內部控制存在的問題：a.財務部門負責人職責分工不明確，可能導致舞弊和錯誤；b.內部控制制度不健全，缺乏對關鍵崗位的監督和制約；c.內部審計部門獨立性不足，無法有效履行審計職責。（2）改進措施：a.明確財務部門負責人職責分工，確保職責分離；b.建立健全內部控制制度，加強對關鍵崗位