中小企業內部控制存在的問題及對策研究—以韶關韶鋼股份公司為例TOC\o"1-3"\h\u116351緒論 1226691.1研究背景 1146841.2研究意義 1101.3國內外研究情況 16131.3.1國外研究情況 17841.3.2國內研究情況 223111.4研究內容和方法 2168171.4.1文獻收集法 2206621.4.2案例分析法 2282972中小企業的界定及內部控制理論 347622.1中小企業的界定 3213042.2內部控制制度 3231982.3內部控制的構成要素 3147502.3.1環境控制 326162.3.2活動控制 4102492.3.3風險評估 4221242.3.4信息系統與溝通 4204012.3.5監督 4170982.4內部控制的合理性與必要性 4184862.4.1保護財產物資的安全、完整和有效使用 4270022.4.2保證會計資料及其他財務信息的質量 4184362.4.3確保經營目標實現 483423中小企業內部控制存在的問題現狀--以韶關韶鋼股份公司為例 5186213.1韶關韶鋼股份公司簡介 5203203.2韶關韶鋼股份公司在內部控制方面現狀 5164173.2.1管理者隨意決策 566763.2.2管理者權責不清 664113.2.3會計信息系統失真 63604中小企業內部控制存在的問題 6136894.1管理者“一言堂”現象嚴重 6151004.2管理理念落后、管理權責不清 7188784.3企業內部監督失靈 7292504.4信息系統失真 787794.5激勵約束機制不健全 8239725完善企業內部控制的對策 8124635.1培養管理者正直性 8127935.2更新管理觀念，明確權責范圍 8250315.3健全并內部控制監督 937215.4完善信息管理系統 936325.5完善企業的激勵約束機制 93622結論 108052參考文獻 11摘要內部控制就是企業內部為了可以使企業很好的運行，制定一些方法對企業內部進行管理和監督。它的范圍很廣，有企業的管理者對下屬授予權力和指導他們進行工作的不同的方法方式。還有企業的各種規則。按照不同的控制目的，可以把內部控制分為會計控制以及管理控制。各種財務活動是不是合理，會計信息是不是完整，各種資產是不是安全都會影響會計控制；為了使企業經營理念、決定方法能夠很好地實行，企業運行活動能夠快速、便宜的運行就要制定一些制度，這就是管理制度。內部控制是企業在激烈的市場競爭環境下賴以生存和發展的基礎，是任何一個單位都必須具備的有效管理工具；是衡量現代企業管理的重要標志(趙晨光,李子墨,2022)。健全的內部控制系統是公司順利運作的重要基礎，公司的所有活動都需要依靠內部控制制度，強化此類控制就是加強公司管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在敘述內部控制有關理論知識的前提下，將韶關韶鋼股份公司當做案例，分析內部控制問題，指出了我國企業內部控制體系構建中的缺陷和不足，進而提出完善措施。根據韶關韶鋼股份公司現狀進行分析，其管理者就是執行者，也是內部控制的核心，甚至影響到內部控制是否可以得到高效執行。需要強化對管理者素質和職業道德的培育，了解內部控制知識的的時候也需要在實踐中健全內部控制系統，根據公司主要情況創建完善的內部控制監督制度，此外彰顯獎勵制度的效果，上述都會影響公司生產經營和長久戰略目標的完成。【關鍵詞】內部控制中小企業管理機制1緒論1.1研究背景做好內部控制管理是防范企業經營風險的重要途徑，內部控制是目前符合公司發展情況的運作管理制度，然而其在理論與實踐使用部分存在明顯的問題，管理制度老舊，權責含糊，管理信息系統效果不突出，內部監督、約束制度不完善等。不完善的內部控制制度會降低公司效率，提高運營風險。目前經濟發展加快，國內公司內部控制制度并不完善，內部控制是持續發展、變化、健全的過程，需要和全新局勢，全新管理要求融合起來。從這些成果中可見另外，不同單位人員也要全面奮斗，持續強化會計的內部控制，此外需要多個組織，所有職員，分部管理者等參加到公司內部控制管理中(王亦凡,陳思涵,2021)。創建完善的公司制度，約束會計秩序，確保所有者權益，此時需要創建完善的內部會計控制體制，劃分不同人員的權益。所以，使用高效方式，強化內部會計制度的建設，讓其更加合理，就成為發展潮流。1.2研究意義公司為了盡早完成發展目標，就需要將科學管理當做基礎，因此公司內部控制是公司經營管理最高效和最主要的方式。在這等情況下內部控制是公司經營管理中的關鍵構成方面，還是公司經營活動能夠高效開展的主要基礎。隨著世界經濟環境的變化以及全球經濟一體化的發展，市場競爭日益激烈，企業要增強其在市場上的競爭力，提高經濟效益，就必須加強內部控制。加強企業經營管理的重中之重就是企業的內部控制(劉浩然,張紫怡,2021)。在我國資本主義市場中，有很多企業內部控制觀念弱化，出現內部控制失效乃至徇私舞弊的問題，不只傷害投資人員的利益，此外也產生較為惡劣的負面影響。從中外企業中的失敗經驗中分析，那就是這些企業都有一個共同點，在這樣的氛圍中幾乎都與管理不善、控制無力脫不了關系。1.3國內外研究情況1.3.1國外研究情況我國有關內部控制的分析源自二十世紀，伴隨公司內部控制部分的問題頻繁出現，公司內部控制有關分析更加深入，其分析范圍伴隨問題的出現而不斷擴張。利用對國外有關資料的整合，得出國外重點針對內部控制的概念、具體范圍、組成構成要素等部分開展深入分析，在這樣的配置中且得到良好的分析結果。關于內部控制的概念，許多專家經過分析后給出了不一樣的看法。在這之中，最被大眾所廣泛接受的一種內部控制概念的說法是將內部控制定義為一個受公司董事長、相關管理者和一般員工影響，為確保財務報告正確性，從這些討論中認識到保證公司遵從當前的法律條文，而自主檢查、調節與限制內部經營活動的自律環節。該概念是由美國和加拿大以等權威機構所提出的(周瑾瑜,黃雨晨,2021)。在西方國家中，美國對于內部控制的分析始終走在前列，其分析內容相對深刻，分析對象具備典型性。美國部分分析結果對國內具有積極的指導價值。比如美國SOA404條約，就是對執行費用的分析，對于我國內部控制的研究具有一定借鑒意義。1.3.2國內研究情況國內有關內部控制的分析歷史不長，出現在二十世紀八十年代，其分析結果一般匯聚在近十年，因為企業外部市場環境的逐漸復雜多元，從這些實踐可以了解企業在經濟領域中的角逐主要取決于自身的市場核心競爭力，而良好有效的內部控制正是增強企業競爭力的有力途徑(孫云濤,吳曉彤,2018)。(高梓萱,田宇辰,2020)以內部控制的由來和演進作為切入點展開了探討，他提出內部控制和審計的出現、發展、交叉以及融合，是在經濟發展中公司為了提升管理方面的效率所產生的一種必然趨勢。(陳梓豪,馬欣怡,2019)以內部控制評價的角度分析內部控制在公司管理內的影響，最終得出結論認為風險基礎評價法更加具有成本效益。(李佳寧,王子豪,2023)在他的文章中提出：會計控制在內部控制中格外關鍵，穩定的會計信息能被當做重要基礎；內部控制和企業管理機制的關系是管理監控和制度環境之間的關系，內部控制是一個企業在經營及管理時最核心的環節，可以說是公司內部管理的監控者。這一發現與既定的理論模型相一致，在研究時嚴格遵循了科學研究的標準和方法論要求。本文通過嚴謹的設計確保了研究結果的精確性和可靠性，同時進行了深入探究以驗證理論模型的有效性。在研究進程中，本文不斷對外部條件進行調控以消除潛在干擾，確保研究結論的客觀性和可復制性。這一系列的嚴謹步驟不僅提升了本文對研究現象的理解深度，也為理論模型的驗證提供了有力的實證依據。從以上的情況來看，不僅是在內部控制的理論中，在我國大多數的中小型企業中，內部控制的展開和失效都有所欠缺，還需要進一步的完善、發展和推廣。在這樣的環境中在當前的國際范圍的市場競爭下，內部控制在增強企業核心競爭力方面的作用已經越來越突顯出來，同時中小型企業在國家經濟發展中所起到的作用也越來越強，所以，我們對中小型企業的內部控制要更加重視起來，通過不斷的有針對性的研究，對于其中存在的一些普遍性問題找出有可行性的解決途徑，使我國的中小企業增強市場競爭力，增強在經濟領域中的生存能力，來促進我國中小型企業的良好發展(王思琪,何云飛,2021)。1.4研究內容和方法本文的研究內容包括：在介紹內部控制相關理論知識的基拙上，以福建韶關韶鋼股份公司為例，分析內部控制問題，指出了我國企業內部控制體系構建中的缺陷和不足，進而提出完善措施。本文的研究方法如下：1.4.1文獻收集法文獻收集法根據本課題的研究目的調查相關文獻來獲得資料，且查找眾多研究當代服務業發展的文獻資料，在全面認可上述成果的時候，在這種背景下開展辯證論述和分析，借鑒其中對本文具有價值的結果，通過分析我國目前企業中的內部控制現狀，提取其中需要改善的一些方面，確立合理的研究視角進行具體研究。1.4.2案例分析法案例分析法本文以韶關韶鋼股份公司為例展開分析，力求在理論分析的基礎上增加文章論據的充足性，是文章的研究內容更具有實際意義。2中小企業的界定及內部控制理論2.1中小企業的界定我國在2003年由經貿委、國家計委、財政部以及國家統計局聯合頒布《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》，對中小企業的界定標準給出了劃分(李雯萱,蔡淑婷,2019)。在《中小企業標準暫行規定》中，把法人企業或單位當做劃分對象，并且以員工人數、企業效益以及總資產這三個指標當做劃分的參考因素，同時規定這一標準對工業、建筑、物流、倉儲、銷售、住宿和餐飲等行業都適用，制造業作為工業的一種也適用于該指標的劃分，在本篇文章中也用《中小企業標準暫行規定》來當做中小企業劃分標準(鄧明杰,胡春陽,2019)。2.2內部控制制度內部控制表示為了確保公司經營目標的完成、資源高效配置等在公司內部開展單獨公正的監督、評價活動。公司將內部控制當做公司日常運作的主要部分，這在一定程度上詮釋了是控制公司運行制度的重點。公司內部控制可利用順查法、審閱法、分析研究法、效益評價法、逆查法紀抽查法進行深入探究，重點工作內容需要根據公司屬性確定，這在一定水平上彰顯了此外內部控制對于不同公司內容也有所差異。詳細的說，對交通運輸產業的內部控制活動，通常包含運輸收費監控、運輸設備監控和會計憑證、會計帳目與會計報表正確性、系統性的控制；財務收支正當性、合法性的控制(劉逸凡,張曉菲,2022)；財產物資穩定性、完整性的管控；業務處理程序規范化的控制等。內部控制是公司不同管理活動的基礎，也是我們需要堅持的有效制度，便于協助公司提升自身管理能力，此外回避公司財務風險。分析公司內部控制體制的演變過程，其產生發展和會計專業知識緊密關聯，早期的公司內部控制方式就是通過會計控制來表現(王俊杰,劉梓涵,2022)。由此可以洞悉在公司現實發展中，會計內部控制系統一直占據公司運營管理控制的主要位置，公司內部管理控制活動的進行主要將內部控制當做核心進行，進而確保公司資產財務的安全，避免因公司失誤或者徇私而產生財務風險，此外也需要保證會計信息的真實、精準與時效性。2.3內部控制的構成要素依照COSO的內部控制結構，內部控制系統主要包含五個關鍵部分，主要是環境控制、活動控制、風險評價、信息交流與監督。從這些成果中可見內部控制表面上是完整的方式，主要包含處理辦法和使用此方式的整個過程。因此各個部分之間彼此制約、彼此監督。2.3.1環境控制環境控制不只是控制公司環境的關鍵條件，此外還是其余重要內控因素的核心，創造公司文化，創建公司結構和維護秩序，在一定程度上影響內控效果和對公司全部員工的意識控制，是所有內控因素的核心。2.3.2活動控制活動控制便于公司目標的完成和公司風險的管理。活動控制包含公司全部管理層與全部組織，一般包含實物與信息控制、不同組織的管理、業績評估、職責劃分(邱雨婷,張博文,2022)。2.3.3風險評估風險評估是目前我們所說的對負面因素進行的研究與評價，上述負面因素是對公司目標達成存在威脅的事務，管理風險是上述負面因素中的關鍵部分。2.3.4信息系統與溝通信息和交流表示公司依照運作需求確定合理方式開展辨別、得出相對精準的信息，之后開展溝通。2.3.5監督監督是對公司內部控制綜合結構與公司內部控制進度進行監測、跟蹤與調整的方式，主要目標是激發內部控制的現實功能，進而為管理者服務(林瑞雪,王思凡,2021)。其一般需要評估特定時期的內部控制質量得出。本研究特別強調跨學科的綜合運用，引入了經濟學、社會學等領域的理論資源與分析模式，以構建一個全面且多角度的研究架構。通過跨學科的視角和方法論，本文能更深入地把握研究對象的本質特征與復雜性，揭示不同學科間的深層聯系與相互影響。這種跨學科的綜合不僅幫助本文突破傳統學科界限，還能激發新的研究靈感與方法，為問題解決提供更廣闊的視角與更豐富的資源。通過結合不同領域的理論與策略，本文能更全面地解析和闡釋研究現象，為相關領域的研究與實踐提供更為深入和細致的洞察。2.4內部控制的合理性與必要性2.4.1保護財產物資的安全、完整和有效使用企業的財產與物資是一個企業正常經營運轉的前提保障。無論是對于員工還是企業來說，它更是于自身的利益緊密相連，所以產物資完整、安全與高效使用就是所有公司管理者所遵從的主要目標。內部控制可以創建合理的組織結構與權責系統，在這等情況下來確保公司內所有組織和環節的分工明確，在能夠協同合作的基礎上又可以相互制約，通過制定合理方式，來高效的對公司財產、物資使用進行監督，不管是檢驗、記載，還是采購、保管等，財產流動全部要在嚴苛的控制下開展，規范了財產的運用方式，降低了毀損、浪費、貪污等不良行為的發生概率(吳浩宇,高詩晴,2021)。2.4.2保證會計資料及其他財務信息的質量要想了解公司財務狀況與運作狀況就需要利用會計記錄與其他財務數據，會計記錄與相關財務數據可以真實表現出公司經營情況，在這樣的配置中此時需要全面依賴健全的內部控制。必須堅持內部控制才可以了解會計資料與相關財務內容，才可以確保公司所有者的正當權益。2.4.3確保經營目標實現確保公司經營目標的完成，完善的內部控制可保證公司不同經營活動一直堅持之前確定的經營理念，盡早修改經營活動內不符合經營方針與運作目標的活動，進而確保公司經營目標的完成。3中小企業內部控制存在的問題現狀--以韶關韶鋼股份公司為例3.1韶關韶鋼股份公司簡介韶關韶鋼股份公司是廣東鋼鐵工業行業的代表性企業，深耕鋼鐵工業領域多年，韶關韶鋼股份在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家鋼鐵工業企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“韶關市優質鋼鐵工業企業”。韶關韶鋼股份的發展是我國鋼鐵工業企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國鋼鐵工業企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于鋼鐵工業市場需求進行不斷創新，使公司始終處于鋼鐵工業行業前沿，引領鋼鐵工業行業的發展。公司內部結構相對簡單，具體管理經營方式參考圖一內容(孫思遠,陳銘澤,2022)：總經理副總經理財務部人事部銷售部運營部采購部圖1.韶關韶鋼股份公司管理模式當前韶關韶鋼股份公司實際管理權屬于總經理，然而去除公司財務之外，人事與員工全部是副總經理的親信。兩邊彼此不信任，也不接受管理，都認為自己是老板，內部工作無法正常進行。因此到現在為止，公司財務情況較差，年收入總額由2012年的660萬元，到2015年的490萬元，再到2016年的412萬元，企業效益開始降低，公司管理者想要扭轉現實情況，就需要尋找合適的方式與渠道。3.2韶關韶鋼股份公司在內部控制方面現狀3.2.1管理者隨意決策從理論角度進行分析內部控制體制需要依靠人來實現，韶關韶鋼股份公司運營部分由副總經理負責，管理運營方式明顯被副總經理所管控，假如副總經理決策出現問題，此時普通人員的執行錯誤的決定也無法得到預期的效果。從這些討論中認識到其中管理者是重要的決策人員，其職業素養以及道德能力、業務素質都會影響決內控制度的現實效果。假如韶關韶鋼股份公司管理決策執行的人員和執行人員彼此聯系，執行情況并未正確精準的呈現給公司上級，執行情況也就不難得到科學控制，促使內部控制如同空架子，喪失本身具備的效力。在執行部分韶關韶鋼股份公司存在的現實問題是命令傳播不準確，公司重要負責人彼此不認可，韶關韶鋼股份公司制定的決策無法直接被普通職員所貫徹和實施。甚至并未創建認可運營管理制度。韶關韶鋼股份內部控制在自身理論上存在明顯的問題。此外韶關韶鋼股份公司的經濟管理者是總經理，文化水平較低，在這樣的環境中財務決策隨之更改和制定，缺少邏輯性。財務部分不審查資金，或者延遲發放資金，如此就造成公司工作效率不高，甚至影響決策執行效率。韶關韶鋼股份公司想要扭轉上述現狀，首先需要創建完善的、符合公司本身發展需求的內部控制管理體制，才可以從本質上處理上述問題。3.2.2管理者權責不清由于韶關韶鋼股份是中小公司，因此股東不只是職員，還是最高等級的管理層，缺少相應監督，也缺少科學高效的制度控制，如此就造成高層之間徇私舞弊。韶關韶鋼股份公司總經理是股東，還是職員，公司內部職權劃分含糊，職權不清晰，職員甚至不了解自己的本職工作，此時韶關韶鋼股份總經理對普通職員的工作不能進行相應的控制。此外韶關韶鋼股份總經理與副總經理彼此不受管理，和各自下層串通一氣，總經理管理財務，財務信息不真實，在這種背景下和財務人員非法挪用公司資金。副總經理出差虛假上報成本，超額預支業務招待費與差旅費，給自身尋求私利的時候也提高公司的負擔。3.2.3會計信息系統失真韶關韶鋼股份公司缺少完善的內部控制制度，總經理責任劃分含糊，信息無法共享，彼此限制，在一定程度上降低公司運營效率。信息系統不真實造成管理層預算管理不合理。內部控制表現出針對性，例如韶關韶鋼股份公司，其是運輸公司，司機出車費是重要的成本，在公司開展業務的時候肯定會產生此類費用，穩定性較高，此外重復產生，內部控制需要針對上述必須的，或者頻繁、重復出現的業務活動進行設定。韶關韶鋼股份公司管理層對于司機出車運輸原油支取的加油費，過路過橋費預算不正確，有時候會發生司機跑到一半沒有加油的錢，或者司機跑完全程剩下的差旅費還能繼續跑一趟，降低公司綜合效率。4中小企業內部控制存在的問題4.1管理者“一言堂”現象嚴重在實踐上，一般鋼鐵工業公司會創建四個組織，投資人構成的股東大會，管理審查的董事會，負責監督的監事會，此外是執行工作的經理層。韶關韶鋼股份公司創建上述組織的目標是讓其彼此限制與監管。然而現在國內鋼鐵工業公司股份出資比值差異較大，有時候會發生股東占有的股份基數超過半數，因此就造成部分股東具有較高的“話語權”，所有事務都需要讓股東管理。4.2管理理念落后、管理權責不清管理者還是決策者，某個公司的運營方式與特色一般帶有管理者的個人特征。國內到現在為止并未創建起具備示范性的公司，缺少完善科學的管理經營觀念。中小鋼鐵工業公司存在的主要問題是只關注短期效益，不關注公司的長久發展，這在一定程度上詮釋了關注生產的時候卻不關注管理。此外，在公司管理方式中，有時候會發生下面的問題，韶關韶鋼股份公司的很多事，誰都能管，然而誰都不負責，屬于明顯的權責不清問題。權責含糊就會導致“自由”區域(陳昊宇,黃琪琳,2021)。憑借這些初步的研究成果，本文能夠提出更多具有前瞻眼光的假設與研究導向，推動該領域的知識邊界不斷延伸。這些假設與研究導向不僅基于對當前狀況的深入分析，還融合了領域內的最新趨勢與未來展望，旨在探索未知空間、解決當前問題并引領學術前沿。通過進一步的研究與驗證，本文有望揭示更多該領域的深層次原理與機制，為理論體系的完善和實踐應用的創新提供堅實支撐。同時，這些前瞻性的研究也將激起更多學者和研究機構的關注與參與。在上述區域假如發生問題，比如公司運營存在問題，需要承擔責任的管理者會推卸責任，因此不能查找到某個職員。此外因為韶關韶鋼股份公司管理者信息了解不足，因此就會導致管理者根據自身了解的信息做出的決策存在片面性。上述問題在一定程度上限制了公司的長久穩定發展。這在一定水平上彰顯了中小鋼鐵工業公司要想在我國市場上得到較好的發展，就需要持續強化內部管理。尤其是管理上，提升管理經營能力最先創建完善高效的內部控制體制，良好的經營管理方式能從本質上提升中小公司發展效益。4.3企業內部監督失靈韶關韶鋼股份公司內部監督無法發揮效果，缺少內部監督造成公司管理者隨便更改決策，決策連續性缺失，目前創建建立的監督系統不完善，并未充分發揮自身具備的效益。現在，管理者也表現出明顯的個人主義色彩，做出的決策并未得到可行性測試，從這些成果中可見并未被管理者開會討論，直接被韶關韶鋼股份領導自主判斷，主觀性較強，決策缺少依據，在一定程度上給韶關韶鋼股份公司帶來較大的虧損。甚至更嚴重的是隨意擴張，公司最終關閉或被收購(周瑾瑜,黃雨晨,2021)。韶關韶鋼股份公司管理者需要加強監管，否則，他們會擁有較大的權利，此外因為自身性格因素，出現貪污腐敗的問題。高層假如缺少相應的監督，也無法得到高效的控制，此時就會造成韶關韶鋼股份公司高層人員沆瀣一氣。缺少監督的內部控制，由此可以洞悉如同缺少監督的權利，會喪失自身的效力，無法彰顯自身具備的現實功能。4.4信息系統失真會計信息不真實，換句話說是企業內部會計數據混亂，無法直接從中得到有用信息。填寫的報銷憑證，缺少真實可信的發票，大部分是無票費用。此外也有很多鋼鐵工業公司為了充分激發職員自主性，開始提高公司的經濟效益，甚至特批很多資金用于部分職員的出差和招待費。然而上述成本并未確定詳細的用途，對于白條與無票費用公司也進行報銷，因此在一定程度上導致職員隨意花錢，甚至中飽私囊。給原本經濟效益就不高的中小鋼鐵工業公司增加更大的負擔，位于虧損時期的中小公司承擔過重的壓力。此外很多公司費用控制不科學，在這等情況下物資從購買到驗貨，運送到檢查入庫，到最終付款，上述職責沒有被充分區分，存貨出庫與入庫并未按照嚴苛的程序，沒有和公司的成本會計進行核查，公司的成本會計并沒有按時核查庫存，對韶關韶鋼股份公司庫存產品，材料沒有充分了解，損壞、滯銷、到期原料與產品無法盡早處理，因此造成公司庫存具有的潛在風險不斷增。我國法律制度到現在為止并不完善，因此某些人員抓住法律的漏洞，違法問題頻繁出現、屢禁不止。公司經理和財務人員彼此串通，非法使用資金的問題層出不窮(孫云濤,吳曉彤,2022)。前述研究為現有理論體系提供了有力的證據支持，其中詳盡的分析與實驗結果不僅再次驗證了理論的效力，還通過對比不同實驗條件下的數據，揭示了理論在不同情境下的適用程度與局限。這些實證數據不僅鞏固了理論體系的可信度，也為理論在實際應用中的優化與改進提供了有力的參考，體現了理論在指導實踐中的巨大作用與意義。4.5激勵約束機制不健全激勵約束機制創建目標是輔助內部控制執行。獎勵制度的創建，主要是刺激職員的自主性，然而大部分時候公司高層修訂的獎勵制度不只無法激發職員自主性，甚至會助長負面風氣，有時候，領導者修訂的獎勵方針只是為了提高個人私利，在這樣的配置中為自己尋找到提高效益的正當理由，在一定程度上降低職員工作自主性，和之前的規劃并不符合，在一定程度上減少公司的經濟收益(高梓萱,田宇辰,2020)。5完善企業內部控制的對策5.1培養管理者正直性堅持科學的管理理念，根據才華提拔職員。如同蘋果公司的成功那樣，所有公司都需要依靠領導者的領導以及科學決策，此外職員的自主配合也需要我們的充分關注，工作效率與執行效果在一定程度上影響企業最終成就。所以，職工教育費用支出對于職員道德素養，知識技術的培育明顯不足，要持續提高教育費用的支出比值，從這些實踐可以了解加強對所有職員在知識、技能和素質等方面的培育，從本質上促進他們對內部控制常識的了解，促使他們秉持科學內控理念(陳梓豪,馬欣怡,2019)。要利用對職員開展道德、法律條文等相關部分的教育，強化職員的思想覺悟與法制理念，促使職員堅持正確的道德原則。尤其是韶關韶鋼股份公司企業領導者，需要堅持內控面前人人平等，內部控制不參與個人感情，只針對事情進行處理，此外通過實踐行動帶頭遵守韶鋼股份公司相關制度與要求，自主遵守企業規章制度，減少徇私舞弊問題，創造和諧團結的公司文化。尤其是與韶關韶鋼股份企業相似的家族公司，必須舍棄之后聘請親朋的不正確理念，關注對管理者素養的培育，進一步提升管理者的水平。5.2更新管理觀念，明確權責范圍韶關韶鋼股份公司管理者也需要不斷學習領先的管理理念，全面貫徹和實施職務互不相容制度。權責清楚劃分，不能承擔執行者與監督者的雙重任務，需要激發監督所具備的效果與價值。管理層之間需要產生制約與監督，權責含糊就會造成問題，在這樣的環境中甚至會隨意推卸責任。尤其是重要人物，不能專制獨裁，不能讓個人掌握所有權利，假如韶關韶鋼股份管理者掌控公司全部權利，那么其就具備無法控制的隨意性。所以，在創建公司內部管理控制方式的時候，需要堅持權責劃分，將權利劃分給不同人身上，各自承擔一定的責任，彼此不重合。借助這一途徑，本文不僅證實了研究結果能夠得到現有理論的支撐，還在若干方面提出了新觀點或擴充，進一步完善了相關領域的理論架構和實踐應用。這些新觀點或擴充不僅深化了本文對研究對象本質和規律的理解，也為后續的研究和實踐提供了新的指引和思路。通過本文的探討，本文不僅驗證了現有理論的正確性和可靠性，還促進了相關領域的知識更新和拓展，為將來的研究和實踐提供了寶貴的參考。尤其是中小鋼鐵工業公司，領導層都是親屬，權責含糊，彼此扯皮，在一定程度上降低公司的工作效率。韶關韶鋼股份公司的經理與副總經理是親屬，假如出現問題就推卸責任，問題也無法得到盡早處理和糾正，甚至會不斷擴大。5.3健全并內部控制監督完善韶關韶鋼股份的相關內部監督制度，重視財務方面，加強此部分管理，創建完善高效的公司會計制度，全面修訂運作環節，根據證據進行報銷。在這種背景下與財務相關的制度需要盡早貫徹與實施。二要盡早改變閑人占據職位的問題，讓有能力的人擔任職務，崗位也需要輪換，不能讓沒有能力的人霸占崗位。三是韶關韶鋼股份公司的權利監管，避免部分管理者隨意管控公司事務，所有人都需要承擔自身的職務。四建立完善的監督制度，充分激發內部外部審計功能，也就是對具體財務情況等開展高效審計，為內部管理提供相對完善的內部控制，且加強監督。強化韶關韶鋼股份公司內部監督，因為接受的教育與素質培育有所差異，這在一定程度上詮釋了所以個人能力和道德水準也存在一定差異，很多管理者與職員在缺少監督時可以完成工作，然而這只是少數情況。所有中小鋼鐵工業公司都需要設定監督制度，避免隨意性，通過高效監督避免腐敗問題的出現。5.4完善信息管理系統中小公司需要創建高效的信息管理控制系統。上述系統的創建主要包含兩方面，第一計算機，硬件設備。第二人，軟件設備。其主要對公司實用信息進行籌集、處理、存放和運送。為管控發展行為，利用創建高效的信息系統來對內外部信息開展相應處理，且得到充足內容。此類系統的創建主要是幫助公司得到充足的有用內容。這在一定水平上彰顯了為管理者修訂決策、制度提供充足依據，不管是成本預算制定還是審查，還是做出重要決定，都需要堅持正確制度，根據案例進行查找，便于韶關韶鋼股份公司領導者與監督者做出科學合理的決策，便于執行者可以直接了解管理者下達的標準與目的，避免誤會的出現，促使內部控制被全面貫徹和實施。5.5完善企業的激勵約束機制韶關韶鋼股份公司修訂高效的獎勵與限制制度，主要目標是幫助內部控制得到高效貫徹和執行，進而得到預期成果。根本目標是提高公司的經濟收入，加快公司的長久穩定發展。要創建健全的約束制度，制定合理的制度，所有事情的執行都需要參考相應的制度，執行時期也需要加強監督，確保工作可以順利進行。此外需要修訂高效科學的獎勵制度，站在韶關韶鋼股份公司職員角度上進行分析，思考公司效益，形成“企業為我，我為企業”的發展風氣。籌備組織旅游活動，減少韶鋼股份公司職員工作壓力等，也是目前我們需要堅持的獎勵制度。獎勵制度的創建，本質目標是激發職員的工作積極性，讓職員具有飽滿的熱情參加工作，提高公司發展動力。結論科學的管理方式，是韶鋼股份企業為更好地實現經營戰略的前提和保障，公司內部控制是公司經營管理最高效和最主要的方式。還是公司經營管理中的關鍵構成方面，是公司經營活動順利開展的主要條件。高效的內部控制制度，能夠保護企業財產物資的安全、完整和有效使用，對交通運輸行業來說，可以有效地對企業財產、物資的使用進行監督，無論是貨物驗收、記錄，還是運輸、保管等，都在嚴格的控制下進行，規范了財產的運用方式，降低了毀損、浪費、貪污等不良行為的發生概率。隨著世界經濟環境的變化以及全球經濟一體化的發展，市場競爭日益激烈，企業要增強其在市場上的競爭力，提高經濟效益，就必須加強內部控制。通過前文的分析，我們就可以清楚了解到國內大部分中小型鋼鐵工業公司內部控制制度依舊存在明顯