2025年注冊稅務師稅法一稅收政策調整模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對商品的生產、批發、零售和進口環節征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.增值稅的計稅依據是銷售額D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業B.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額C.企業所得稅的稅率分為25%和20%D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的計稅依據是房產原值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%D.房產稅的納稅期限為按年繳納5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米D.城鎮土地使用稅的納稅期限為按年繳納6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸和4元/噸D.車船稅的納稅期限為按年繳納7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%和0.2%D.印花稅的納稅期限為按月繳納8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅的納稅人是在我國境內購買房產的單位和個人B.契稅的計稅依據是房產的購置價格C.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%D.契稅的納稅期限為按年繳納9.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：A.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人B.耕地占用稅的計稅依據是耕地面積C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、15元/平方米、20元/平方米和25元/平方米D.耕地占用稅的納稅期限為按年繳納10.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%D.車輛購置稅的納稅期限為按年繳納二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的項目有：A.銷售收入B.營業外收入C.資產處置收入D.利息收入3.下列屬于個人所得稅應納稅所得額的項目有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.個人自用住房B.企業生產經營用房C.國家機關、事業單位辦公用房D.倉庫、車庫等附屬設施5.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有：A.城市規劃區內的土地B.城市規劃區外的土地C.鄉鎮、村莊規劃區內的土地D.鄉鎮、村莊規劃區外的土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.摩托車B.小汽車C.載貨汽車D.輕型貨車7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.購銷合同B.技術合同C.財產租賃合同D.借款合同8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋交換D.房屋租賃9.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有：A.建設項目占用耕地B.臨時占用耕地C.永久占用耕地D.耕地復墾10.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有：A.汽車購置B.摩托車購置C.輕型貨車購置D.特種車輛購置三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）2.企業所得稅的稅率分為25%和20%，其中小型微利企業適用20%的稅率。（）3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，其中稿酬所得適用45%的稅率。（）4.房產稅的計稅依據是房產原值，包括房屋本身的價值和附屬設施的價值。（）5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，包括土地本身的面積和附屬設施占用的面積。（）6.車船稅的計稅依據是車船的購置價格，包括購置價格和購置費用。（）7.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額，包括合同、憑證的金額和附加費用。（）8.契稅的計稅依據是房產的購置價格，包括購置價格和購置費用。（）9.耕地占用稅的計稅依據是耕地面積，包括耕地本身的面積和附屬設施占用的面積。（）10.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，包括購置價格和購置費用。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該企業當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅額34萬元。計算該企業5月份應繳納的增值稅。2.某公司為居民企業，2024年實現營業收入2000萬元，營業成本1500萬元，營業稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元。該公司當年發生非經常性損失100萬元。計算該公司2024年度應繳納的企業所得稅。3.某個人2024年取得工資薪金所得20萬元，年終獎金5萬元，取得稿酬所得2萬元，特許權使用費所得3萬元。計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。六、案例分析題（20分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅額85萬元。企業實際支付給供應商的貨款為210萬元。要求：計算該企業10月份應繳納的增值稅，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，選項B正確。2.A解析：企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業，計稅依據是企業的收入總額，選項A正確。3.B解析：個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，計稅依據是應納稅所得額，選項B正確。4.A解析：房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人，計稅依據是房產原值，選項A正確。5.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用土地的單位和個人，計稅依據是土地面積，選項A正確。6.A解析：車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人，計稅依據是車船的購置價格，選項A正確。7.B解析：印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據是合同、憑證的金額，選項B正確。8.A解析：契稅的納稅人是在我國境內購買房產的單位和個人，計稅依據是房產的購置價格，選項A正確。9.A解析：耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人，計稅依據是耕地面積，選項A正確。10.A解析：車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人，計稅依據是車輛的購置價格，選項A正確。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.ABCD解析：企業所得稅的計稅依據包括銷售收入、營業外收入、資產處置收入和利息收入。3.ABCD解析：個人所得稅的應納稅所得額項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。4.ABCD解析：房產稅的征稅范圍包括個人自用住房、企業生產經營用房、國家機關、事業單位辦公用房和倉庫、車庫等附屬設施。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市規劃區內的土地、城市規劃區外的土地、鄉鎮、村莊規劃區內的土地和鄉鎮、村莊規劃區外的土地。6.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、載貨汽車和輕型貨車。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產租賃合同和借款合同。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與、房屋交換和房屋租賃。9.ABCD解析：耕地占用稅的征稅范圍包括建設項目占用耕地、臨時占用耕地、永久占用耕地和耕地復墾。10.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車購置、摩托車購置、輕型貨車購置和特種車輛購置。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.√解析：企業所得稅的稅率分為25%和20%，其中小型微利企業適用20%的稅率。3.×解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，其中稿酬所得適用20%的稅率。4.√解析：房產稅的計稅依據是房產原值，包括房屋本身的價值和附屬設施的價值。5.√解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，包括土地本身的面積和附屬設施占用的面積。6.√解析：車船稅的計稅依據是車船的購置價格，包括購置價格和購置費用。7.√解析：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額，包括合同、憑證的金額和附加費用。8.√解析：契稅的計稅依據是房產的購置價格，包括購置價格和購置費用。9.√解析：耕地占用稅的計稅依據是耕地面積，包括耕地本身的面積和附屬設施占用的面積。10.√解析：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，包括購置價格和購置費用。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-17=17（萬元）2.解析：應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+非經常性損失=2000-1500-50-100-50-30+100=220（萬元）應繳納的企業所得稅=應納稅所得額×稅率=220×25%=55（萬元）3.解析：應納稅所得額=工資薪金所得+年終獎金+稿酬所得+特許權使用費所得=20+5+2+3=30（萬元）應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=30×10%-2100=290（元）五、簡答題（每題10分，共30分）1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.解析：企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額，減去成本、費用、稅金、損失和允許扣除的稅前扣除項目。3.解析：個人所