2025年稅務師考試重要信息試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，以銷售額為計稅依據

B.銷售不動產的，以不含增值稅的銷售額為計稅依據

C.銷售無形資產的，以不含增值稅的銷售額為計稅依據

D.提供建筑服務的，以不含增值稅的銷售額為計稅依據

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按規定繳納的增值稅

B.按規定繳納的城市維護建設稅

C.按規定繳納的教育費附加

D.按規定繳納的企業所得稅

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產出租的，以房屋租金為計稅依據

B.房產自用的，以房屋原值減除折舊后的余值為計稅依據

C.房產轉讓的，以房屋原值減除折舊后的余值為計稅依據

D.房產抵押的，以房屋原值減除折舊后的余值為計稅依據

5.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值額為計稅依據

B.土地增值額超過扣除項目金額的部分為計稅依據

C.土地增值額減去扣除項目金額后的余額為計稅依據

D.土地增值額減去土地增值稅后的余額為計稅依據

6.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房屋買賣的，以房屋買賣合同記載的成交價格為計稅依據

B.房屋贈與的，以房屋的評估價格為計稅依據

C.房屋交換的，以房屋交換合同記載的交換價格為計稅依據

D.房屋租賃的，以房屋租賃合同記載的租金為計稅依據

7.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格加上車輛購置稅

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅后的余額

8.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去印花稅

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額加上印花稅

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去印花稅后的余額

9.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積除以稅率

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以稅率減去扣除金額

10.下列關于資源稅的計稅依據，說法正確的是：

A.資源稅的計稅依據為資源產量

B.資源稅的計稅依據為資源產量乘以稅率

C.資源稅的計稅依據為資源產量除以稅率

D.資源稅的計稅依據為資源產量乘以稅率減去扣除金額

11.下列關于環境保護稅的計稅依據，說法正確的是：

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量乘以稅率

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量除以稅率

D.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量乘以稅率減去扣除金額

12.下列關于煙葉稅的計稅依據，說法正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格乘以稅率

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格除以稅率

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格乘以稅率減去扣除金額

13.下列關于船舶噸稅的計稅依據，說法正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位乘以稅率

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位除以稅率

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位乘以稅率減去扣除金額

14.下列關于車輛通行費的計稅依據，說法正確的是：

A.車輛通行費的計稅依據為車輛通行費

B.車輛通行費的計稅依據為車輛通行費乘以稅率

C.車輛通行費的計稅依據為車輛通行費除以稅率

D.車輛通行費的計稅依據為車輛通行費乘以稅率減去扣除金額

15.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

16.下列關于教育費附加的計稅依據，說法正確的是：

A.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

17.下列關于地方教育附加的計稅依據，說法正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

18.下列關于文化事業建設費的計稅依據，說法正確的是：

A.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

19.下列關于水利建設基金的計稅依據，說法正確的是：

A.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

20.下列關于殘疾人就業保障金的計稅依據，說法正確的是：

A.殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額

C.殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額減去已納稅額

D.殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的已納稅額減去應納稅額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率相同。（）

4.房產稅的稅率是固定的，不分地區和用途。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.契稅的稅率是根據房屋買賣合同記載的成交價格的一定比例確定的。（）

7.車輛購置稅的稅率是統一的，不分車輛類型和用途。（）

8.印花稅的稅率是根據應稅憑證所載金額的一定比例確定的。（）

9.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，與土地用途無關。（）

10.資源稅的稅率是根據資源產量的一定比例確定的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的納稅人和征稅范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ACD

解析思路：增值稅的計稅依據根據不同類型應稅行為而定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產的計稅依據為不含增值稅的銷售額。

2.答案：BC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括按規定繳納的稅費、符合規定的捐贈等，但不包括增值稅和企業所得稅本身。

3.答案：ACD

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，工資薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬、特許權使用費和利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.答案：AB

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋出租的租金或自用的房屋原值減除折舊后的余值。

5.答案：B

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額超過扣除項目金額的部分。

6.答案：A

解析思路：契稅的計稅依據是房屋買賣合同記載的成交價格。

7.答案：A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。

8.答案：A

解析思路：印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額。

9.答案：A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。

10.答案：A

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產量。

11.答案：A

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放量。

12.答案：A

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格。

13.答案：A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位。

14.答案：A

解析思路：車輛通行費的計稅依據為車輛通行費。

15.答案：A

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

16.答案：A

解析思路：教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

17.答案：A

解析思路：地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

18.答案：A

解析思路：文化事業建設費的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

19.答案：A

解析思路：水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

20.答案：A

解析思路：殘疾人就業保障金的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的應納稅額。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，這是企業所得稅的法定納稅期限。

2.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人，符合個人所得稅的納稅主體要求。

3.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，適用的稅率可能不同，一般納稅人適用的稅率范圍更廣。

4.錯誤

解析思路：房產稅的稅率并非固定，不同地區和用途的房產可能適用不同的稅率。

5.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.正確

解析思路：契稅的稅率是根據房屋買賣合同記載的成交價格的一定比例確定的。

7.錯誤

解析思路：車輛購置稅的稅率可能因車輛類型和用途不同而有所差異。

8.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證所載金額的一定比例確定的。

9.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，與土地用途無關。

10.正確

解析思