2025年稅務師考試專題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人應當按照規定向稅務機關辦理稅務登記

D.增值稅納稅人應當依法申報納稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應納稅所得額為納稅人的各項所得減去費用后的余額

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時使用的發票

B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票應當由稅務機關統一印制

5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報分為年度納稅申報和季度納稅申報

B.企業所得稅年度納稅申報應當在年度終了之日起5個月內辦理

C.企業所得稅季度納稅申報應當在季度終了之日起15日內辦理

D.企業所得稅納稅申報應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

6.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報分為年度納稅申報和年度匯總納稅申報

B.個人所得稅年度納稅申報應當在年度終了之日起3個月內辦理

C.個人所得稅年度匯總納稅申報應當在年度終了之日起30日內辦理

D.個人所得稅納稅申報應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

7.下列關于增值稅減免稅的說法，正確的有：

A.增值稅減免稅是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅稅額的政策

B.增值稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.增值稅減免稅應當符合法定條件和程序

D.增值稅減免稅不得違反稅法規定

8.下列關于企業所得稅減免稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅減免稅是指對符合條件的納稅人給予減免企業所得稅稅額的政策

B.企業所得稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.企業所得稅減免稅應當符合法定條件和程序

D.企業所得稅減免稅不得違反稅法規定

9.下列關于個人所得稅減免稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅減免稅是指對符合條件的納稅人給予減免個人所得稅稅額的政策

B.個人所得稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.個人所得稅減免稅應當符合法定條件和程序

D.個人所得稅減免稅不得違反稅法規定

10.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報分為自行申報和委托申報

B.增值稅自行申報應當在規定的納稅申報期限內辦理

C.增值稅委托申報應當由納稅人委托具有稅務代理資格的中介機構辦理

D.增值稅納稅申報應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

11.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報分為自行申報和委托申報

B.企業所得稅自行申報應當在規定的納稅申報期限內辦理

C.企業所得稅委托申報應當由納稅人委托具有稅務代理資格的中介機構辦理

D.企業所得稅納稅申報應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

12.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報分為自行申報和委托申報

B.個人所得稅自行申報應當在規定的納稅申報期限內辦理

C.個人所得稅委托申報應當由納稅人委托具有稅務代理資格的中介機構辦理

D.個人所得稅納稅申報應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

13.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和增值稅小規模納稅人納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表

C.增值稅小規模納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表

D.增值稅納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

14.下列關于企業所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報表分為企業所得稅年度納稅申報表和企業所得稅季度納稅申報表

B.企業所得稅年度納稅申報表分為企業所得稅年度納稅申報主表和企業所得稅年度納稅申報附表

C.企業所得稅季度納稅申報表分為企業所得稅季度納稅申報主表和企業所得稅季度納稅申報附表

D.企業所得稅納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

15.下列關于個人所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報表分為個人所得稅年度納稅申報表和個人所得稅年度匯總納稅申報表

B.個人所得稅年度納稅申報表分為個人所得稅年度納稅申報主表和個人所得稅年度納稅申報附表

C.個人所得稅年度匯總納稅申報表分為個人所得稅年度匯總納稅申報主表和個人所得稅年度匯總納稅申報附表

D.個人所得稅納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞、謊報

16.下列關于增值稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.增值稅小規模納稅人納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.增值稅納稅申報期限不得違反稅法規定

D.增值稅納稅申報期限由稅務機關根據納稅人實際情況確定

17.下列關于企業所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業所得稅年度納稅申報期限為年度終了之日起5個月內辦理

C.企業所得稅季度納稅申報期限為季度終了之日起15日內辦理

D.企業所得稅納稅申報期限不得違反稅法規定

18.下列關于個人所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅年度納稅申報期限為年度終了之日起3個月內辦理

C.個人所得稅年度匯總納稅申報期限為年度終了之日起30日內辦理

D.個人所得稅納稅申報期限不得違反稅法規定

19.下列關于增值稅納稅申報地點的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人納稅申報地點為納稅人所在地稅務機關

B.增值稅小規模納稅人納稅申報地點為納稅人所在地稅務機關

C.增值稅納稅申報地點不得違反稅法規定

D.增值稅納稅申報地點由稅務機關根據納稅人實際情況確定

20.下列關于企業所得稅納稅申報地點的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報地點為納稅人所在地稅務機關

B.企業所得稅年度納稅申報地點為納稅人所在地稅務機關

C.企業所得稅季度納稅申報地點為納稅人所在地稅務機關

D.企業所得稅納稅申報地點不得違反稅法規定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以作為企業內部管理的憑證。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅納稅申報期限由稅務機關根據納稅人實際情況確定。（）

5.企業所得稅的減免稅應當符合法定條件和程序。（）

6.個人所得稅的納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞、謊報。（）

7.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅申報分為年度納稅申報和年度匯總納稅申報。（）

10.增值稅減免稅不得違反稅法規定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件。

2.簡述企業所得稅年度納稅申報的主要內容和要求。

3.簡述個人所得稅納稅申報的流程。

4.簡述增值稅減免稅的申請程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅納稅人在增值稅專用發票管理中應遵循的原則及其重要性。

2.論述企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的影響及其在稅收征管中的注意事項。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、登記、申報等都是考試的重點內容。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人、稅率、應納稅所得額、納稅期限等知識點需要掌握。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率、應納稅所得額、納稅期限等知識點需要掌握。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的定義、類型、抵扣、印制等知識點需要掌握。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的分類、期限、辦理要求等知識點需要掌握。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的分類、期限、辦理要求等知識點需要掌握。

7.ABCD

解析思路：增值稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識點需要掌握。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識點需要掌握。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識點需要掌握。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報的分類、期限、辦理要求等知識點需要掌握。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的分類、期限、辦理要求等知識點需要掌握。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的分類、期限、辦理要求等知識點需要掌握。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表的定義、類型、內容、填寫要求等知識點需要掌握。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表的定義、類型、內容、填寫要求等知識點需要掌握。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表的定義、類型、內容、填寫要求等知識點需要掌握。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報期限的定義、規定、執行等知識點需要掌握。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報期限的定義、規定、執行等知識點需要掌握。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限的定義、規定、執行等知識點需要掌握。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報地點的定義、規定、執行等知識點需要掌握。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報地點的定義、規定、執行等知識點需要掌握。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發票主要用于增值稅的抵扣，而非內部管理。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限有明確的規定，需按期申報。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是其稅率結構。

4.√

解析