2025稅務師學習進度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是（）

A.增值稅納稅人應按期向主管稅務機關報送納稅申報表

B.增值稅專用發票可以由納稅人自行印制

C.增值稅一般納稅人實行簡易計稅方法

D.增值稅專用發票應當在發生增值稅應稅行為時開具

2.下列哪些行為屬于企業所得稅的納稅調整項目（）

A.企業資產損失的確認和計量

B.企業接受捐贈的收入的確認

C.企業非貨幣性資產的交換

D.企業關聯交易的定價方法

3.根據企業所得稅法，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除（）

A.企業支付的職工工資、薪金

B.企業支付的社會保險費、住房公積金

C.企業發生的業務招待費

D.企業發生的捐贈支出

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.轉讓土地使用權

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅采用累進稅率

B.個人所得稅的基本稅率為5%

C.個人所得稅的附加稅率為10%

D.個人所得稅的最高稅率為45%

6.根據增值稅法，以下哪些屬于應稅行為（）

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.進口貨物

D.提供應稅服務

7.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除（）

A.企業為投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益

B.企業支付的違法經營罰款

C.企業發生的贊助支出

D.企業支付的違約金

8.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍（）

A.酒精飲料

B.貴重首飾及珠寶玉石

C.卷煙

D.上述所有選項

9.根據企業所得稅法，以下哪些屬于資產折舊（）

A.固定資產的折舊

B.無形資產的攤銷

C.存貨的減值準備

D.以上所有選項

10.以下哪些屬于營業稅的減免稅項目（）

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.企業為研發新產品發生的研發費用

C.企業從事農村義務教育項目投資

D.以上所有選項

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以自行選擇簡易計稅方法。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除捐贈支出。（）

3.個人所得稅的基本稅率為3%，最高稅率為45%。（）

4.增值稅專用發票應當在發生增值稅應稅行為時開具。（）

5.企業支付的職工工資、薪金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除業務招待費。（）

7.個人所得稅采用累進稅率。（）

8.增值稅專用發票可以由納稅人自行印制。（）

9.企業支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除支付的違法經營罰款。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除與取得收入直接相關的業務招待費。（）

2.個人所得稅的附加稅率與基本稅率相同，都是累進稅率。（）

3.消費稅的征收范圍僅限于在中國境內生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.企業因不可抗力導致的損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.企業支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業購買的新能源汽車可以享受增值稅即征即退政策。（）

9.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除為員工支付的培訓費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”的概念及其適用范圍。

3.說明個人所得稅中“綜合所得”的構成要素。

4.闡述消費稅的稅率設置原則及其特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優惠政策促進我國中小企業的健康發展。

2.結合實際情況，分析當前我國稅收征管中存在的問題及其改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：A選項正確，增值稅納稅人應按期申報；B選項錯誤，增值稅專用發票由稅務機關統一印制；C選項錯誤，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法；D選項正確，增值稅專用發票應在發生應稅行為時開具。

2.ABCD

解析思路：根據企業所得稅法，資產損失、捐贈收入、非貨幣性資產交換和關聯交易均屬于納稅調整項目。

3.ABC

解析思路：A選項正確，職工工資、薪金是成本費用；B選項正確，社會保險費、住房公積金是成本費用；C選項正確，業務招待費是成本費用；D選項錯誤，捐贈支出在特定條件下可以扣除。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、出租不動產和轉讓土地使用權。

5.AD

解析思路：A選項正確，個人所得稅采用累進稅率；B選項錯誤，基本稅率為3%；C選項錯誤，附加稅率為10%；D選項正確，最高稅率為45%。

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、出口貨物、進口貨物和提供應稅服務。

7.ABC

解析思路：A選項正確，投資者支付的股息、紅利不得扣除；B選項正確，違法經營罰款不得扣除；C選項正確，贊助支出不得扣除；D選項錯誤，違約金在特定條件下可以扣除。

8.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石、卷煙和所有上述選項。

9.ABCD

解析思路：固定資產折舊、無形資產攤銷、存貨減值準備都屬于資產折舊。

10.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅項目包括公共基礎設施項目投資、研發費用、農村義務教育項目投資等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：業務招待費在特定條件下可以扣除，但并非所有相關費用都可以全額扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅的附加稅率通常低于基本稅率，且不是所有項目都適用累進稅率。

3.×

解析思路：消費稅的征收范圍不僅限于國內，也包括進口的應稅消費品。

4.×

解析思路：廣告費和業務宣傳費在計算應納稅所得額時有限額扣除規定。

5.√

解析思路：不可抗力導致的損失在計算應納稅所得額時可以扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：職工福利費在計算應納稅所得額時可以扣除。

8.√

解析思路：新能源汽車可以享受增值稅即征即退政策。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

10.√

解析思路：為員工支付的培訓費用在計算應納稅所得額時可以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.加計扣除是指企業可以在計算應納稅所得額時，按照規定比例增加扣除金額。適用于研發費用、環保設施投資、安全生產投入等。

3.綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.稅率設置原則包括根據不同稅種特點和征收目的，制定合理稅率；兼顧稅負公平和稅收效率；考慮國家財政需要和經