2025年稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的稅率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.符合條件的企業(yè)可以享受減稅、免稅等優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)月

4.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有土地轉(zhuǎn)讓行為的企業(yè)和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率一般為30%至60%

D.土地增值稅的征收方式為按次征收

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

6.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位、發(fā)動(dòng)機(jī)功率等因素確定

D.車船稅的納稅期限為一年

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅應(yīng)稅憑證的種類、金額等因素確定

D.印花稅的納稅期限為一個(gè)月

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為的企業(yè)和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅應(yīng)稅憑證所載金額

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的征收方式為按次征收

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、購(gòu)置價(jià)格等因素確定

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為一個(gè)月

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類、排放量等因素確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年

11.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的開采或者生產(chǎn)數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、開采或者生產(chǎn)數(shù)量等因素確定

D.資源稅的納稅期限為一年

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為城鎮(zhèn)土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的種類、面積等因素確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為的企業(yè)和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅應(yīng)稅憑證所載金額

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的征收方式為按次征收

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、購(gòu)置價(jià)格等因素確定

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為一個(gè)月

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類、排放量等因素確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年

16.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的開采或者生產(chǎn)數(shù)量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、開采或者生產(chǎn)數(shù)量等因素確定

D.資源稅的納稅期限為一年

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為城鎮(zhèn)土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的種類、面積等因素確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

18.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為的企業(yè)和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅應(yīng)稅憑證所載金額

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的征收方式為按次征收

19.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、購(gòu)置價(jià)格等因素確定

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為一個(gè)月

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物的種類、排放量等因素確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為季度，小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)月。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的次月十五日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當(dāng)自取得房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書之日起六十日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

6.車船稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當(dāng)自取得車船權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書之日起六十日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.印花稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

8.契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的次月十五日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

9.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為車輛購(gòu)置后的次月十五日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高納稅人的稅法遵從度，促進(jìn)稅收征管效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何合理運(yùn)用稅收政策支持企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，增值稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，增值稅納稅人的分類；選項(xiàng)C正確，一般納稅人計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的方法；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅的稅率；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，個(gè)人所得稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)；選項(xiàng)C正確，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的納稅期限不是一個(gè)月。

4.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，土地增值稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，土地增值稅的稅率范圍；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅的征收方式不是按次征收。

5.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，房產(chǎn)稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，房產(chǎn)稅的稅率；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的納稅期限不是一年。

6.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，車船稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，車船稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，車船稅的稅率；選項(xiàng)D正確，車船稅的納稅期限。

7.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，印花稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，印花稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，印花稅的稅率；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，印花稅的納稅期限不是一個(gè)月。

8.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，契稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，契稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，契稅的稅率；選項(xiàng)D正確，契稅的征收方式。

9.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，車輛購(gòu)置稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，車輛購(gòu)置稅的稅率；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，車輛購(gòu)置稅的納稅期限不是一個(gè)月。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，環(huán)境保護(hù)稅納稅人的定義；選項(xiàng)B正確，環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C正確，環(huán)境保護(hù)稅的稅率；選項(xiàng)D正確，環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，小規(guī)模納稅人的納稅期限為季度。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，符合法律規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)月，符合法律規(guī)定。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的次月十五日內(nèi)，符合法律規(guī)定。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為一年，符合法律規(guī)定。

6.√

解析思路：車船稅的納稅期限為一年，符合法律規(guī)定。

7.√

解析思路：印花稅的納稅期限為一個(gè)月，符合法律規(guī)定。

8.√

解析思路：契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的次月十五日內(nèi)，符合法律規(guī)定。

9.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅期限為車輛購(gòu)置后的次月十五日內(nèi)，符合法律規(guī)定。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年，符合法律規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、會(huì)計(jì)核算等方面。一般納稅人納稅期限為一個(gè)月，稅率分為基本稅率和低稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)核算要求較高；小規(guī)模納稅人納稅期限為季度，稅率統(tǒng)一，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)較低。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排、擴(kuò)大就業(yè)等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同檔次設(shè)定不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去土地成本、開發(fā)成本、