會計與稅務風險管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于會計基本假設的說法，正確的是（）

A.持續經營

B.歷史成本

C.權責發生制

D.貨幣計量

2.下列各項中，不屬于資產的是（）

A.庫存商品

B.無形資產

C.短期投資

D.應收賬款

3.下列各項中，不屬于負債的是（）

A.應付賬款

B.長期借款

C.預收賬款

D.實收資本

4.下列關于收入確認的說法，正確的是（）

A.收入應在收入實現時確認

B.收入應在收入發生時確認

C.收入應在收入權利轉移時確認

D.收入應在收入發生并實現時確認

5.下列關于費用確認的說法，正確的是（）

A.費用應在費用發生時確認

B.費用應在費用實現時確認

C.費用應在費用權利轉移時確認

D.費用應在費用發生并實現時確認

6.下列關于利潤的說法，正確的是（）

A.利潤是企業收入與費用之間的差額

B.利潤是企業資產與負債之間的差額

C.利潤是企業權益與負債之間的差額

D.利潤是企業收入與費用之間的差額，扣除資產與負債之間的差額

7.下列關于會計等式的說法，正確的是（）

A.資產=負債+所有者權益

B.負債=資產+所有者權益

C.所有者權益=資產-負債

D.資產=收入-費用

8.下列關于會計科目分類的說法，正確的是（）

A.會計科目按其反映的經濟內容不同，分為資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類

B.會計科目按其反映的經濟內容不同，分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類

C.會計科目按其反映的經濟內容不同，分為資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類、成本類

D.會計科目按其反映的經濟內容不同，分為資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類、成本類、損益類

9.下列關于會計憑證的說法，正確的是（）

A.會計憑證是記錄經濟業務的書面證明

B.會計憑證是登記賬簿的依據

C.會計憑證是會計核算的基礎

D.以上都是

10.下列關于會計賬簿的說法，正確的是（）

A.會計賬簿是登記會計憑證的載體

B.會計賬簿是反映企業經濟活動的綜合記錄

C.會計賬簿是編制財務報表的依據

D.以上都是

11.下列關于財產清查的說法，正確的是（）

A.財產清查是指對企業的資產、負債、所有者權益進行盤點、核對、核實的過程

B.財產清查是確保會計信息真實、完整的重要手段

C.財產清查是提高企業經營管理水平的重要途徑

D.以上都是

12.下列關于財務報表的說法，正確的是（）

A.財務報表是企業對外提供財務信息的重要工具

B.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表

C.財務報表是企業經營管理的重要依據

D.以上都是

13.下列關于企業納稅申報的說法，正確的是（）

A.企業應當依法納稅

B.企業應當按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表

C.企業應當真實、準確、完整地填報納稅申報表

D.以上都是

14.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅采用“銷項稅額-進項稅額=應納稅額”的計算方法

D.以上都是

15.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅是以企業的所得額為征稅對象的一種所得稅

B.企業所得稅采用累進稅率

C.企業所得稅的納稅期限一般為一年

D.以上都是

16.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種所得稅

B.個人所得稅采用累進稅率

C.個人所得稅的納稅期限一般為一年

D.以上都是

17.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指在合法、合規的前提下，通過合理的稅務安排，降低企業或個人稅負的行為

B.稅收籌劃是企業在財務管理中的重要手段

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.以上都是

18.下列關于稅務風險管理的說法，正確的是（）

A.稅務風險管理是指企業通過識別、評估、應對稅務風險，以降低稅務風險對企業財務狀況和經營成果的影響

B.稅務風險管理是企業風險管理的重要組成部分

C.稅務風險管理有助于企業合規經營、降低稅務風險

D.以上都是

19.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優惠政策是國家為鼓勵特定行業、特定地區、特定企業等發展而給予的減免稅政策

B.稅收優惠政策是企業在享受優惠的同時，應承擔相應的社會責任

C.稅收優惠政策有助于企業降低稅負，提高經濟效益

D.以上都是

20.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是國家稅務機關依法對納稅人實施稅收征收、管理、監督、檢查等一系列活動的總稱

B.稅收征收管理有助于確保國家稅收權益的實現

C.稅收征收管理有助于提高稅收征收效率

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計的基本職能包括核算和監督。（）

2.會計信息質量要求中的可比性是指會計信息在不同企業之間可以相互比較。（）

3.企業的負債在增加時，其所有者權益會相應增加。（）

4.收入的確認應當以收入實現為標準，不考慮收入權利的轉移。（）

5.費用的確認應當以費用發生為標準，不考慮費用權利的轉移。（）

6.財務報表中的資產負債表反映的是企業在某一特定日期的財務狀況。（）

7.企業在進行財產清查時，如果發現賬實不符，應當及時調整賬目。（）

8.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過合法手段降低稅負的行為。（）

9.稅務風險是指企業在稅收活動中可能面臨的、可能導致損失的風險。（）

10.稅收征收管理是國家稅務機關依法對納稅人實施稅收征收、管理、監督、檢查等一系列活動的總稱。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會計憑證在會計核算中的作用。

2.簡述企業納稅申報的基本流程。

3.簡述稅務風險管理的步驟。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，企業如何有效進行稅務風險管理。

2.論述稅收籌劃對企業經營的影響及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ACD

解析思路：持續經營、歷史成本、權責發生制、貨幣計量均為會計基本假設。

2.D

解析思路：資產是企業擁有或控制的資源，實收資本不屬于資產。

3.D

解析思路：負債是企業承擔的現時義務，實收資本不屬于負債。

4.AD

解析思路：收入應在收入實現時確認，收入權利轉移是確認收入的條件之一。

5.AD

解析思路：費用應在費用發生并實現時確認，費用權利轉移是確認費用的條件之一。

6.D

解析思路：利潤是企業收入與費用之間的差額，扣除資產與負債之間的差額。

7.A

解析思路：會計等式為資產=負債+所有者權益，這是會計核算的基礎。

8.B

解析思路：會計科目按其反映的經濟內容不同，分為資產、負債、所有者權益、成本、損益類。

9.D

解析思路：會計憑證是記錄經濟業務的書面證明，也是登記賬簿的依據，是會計核算的基礎。

10.D

解析思路：會計賬簿是登記會計憑證的載體，反映企業經濟活動的綜合記錄，編制財務報表的依據。

11.D

解析思路：財產清查是確保會計信息真實、完整的重要手段，是提高企業經營管理水平的重要途徑。

12.D

解析思路：財務報表是企業對外提供財務信息的重要工具，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。

13.D

解析思路：企業應當依法納稅，按照規定的期限報送納稅申報表，真實、準確、完整地填報納稅申報表。

14.D

解析思路：增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為計稅依據，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，計算方法為“銷項稅額-進項稅額=應納稅額”。

15.D

解析思路：企業所得稅以企業所得額為征稅對象，采用累進稅率，納稅期限一般為一年。

16.D

解析思路：個人所得稅以個人取得的各項應稅所得為征稅對象，采用累進稅率，納稅期限一般為一年。

17.D

解析思路：稅收籌劃在合法、合規的前提下降低稅負，是企業財務管理的重要手段，有助于提高經濟效益。

18.D

解析思路：稅務風險管理是識別、評估、應對稅務風險，降低風險對企業財務狀況和經營成果的影響，是企業風險管理的重要組成部分。

19.D

解析思路：稅收優惠政策是國家為鼓勵特定行業、地區、企業等發展而給予的減免稅政策，企業享受優惠時應承擔社會責任，有助于降低稅負。

20.D

解析思路：稅收征收管理是國家稅務機關依法對納稅人實施稅收征收、管理、監督、檢查等一系列活動，確保國家稅收權益，提高征收效率。

二、判斷題答案及解析思路

1.對

解析思路：會計的基本職能包括核算和監督，這是會計的基本作用。

2.對

解析思路：可比性要求會計信息在不同企業之間可以相互比較，有利于信息使用者做出決策。

3.錯

解析思路：負債增加時，所有者權益不一定增加，因為負債和所有者權益是獨立的會計要素。

4.錯

解析思路：收入的確認應以收入實現為標準，收入權利的轉移是確認收入的條件之一。

5.錯

解析思路：費用的確認應以費用發生并實現為標準，費用權利的轉移是確認費用的條件之一。

6.對

解析思路：資產負債表反映的是企業在某一特定日期的財務狀況，即靜態財務狀況。

7.對

解析思路：賬實不符時，應及時調整賬目，以保證會計信息的真實性。

8.對

解析思路：稅收籌劃在法律允許的范圍內，通過合法手段降低稅負。

9.對

解析思路：稅務風險是指企業在稅收活動中可能面臨的、可能導致損失的風險。

10.對

解析思路：稅收征收管理是國家稅務機關依法對納稅人實施稅收征收、管理、監督、檢查等一系列活動的總稱。

三、簡答題答案及解析思路

1.會計憑證在會計核算中的作用包括：