2025年稅務師考試重要時間節點提前準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額為企業的收入總額減去不征稅收入和免稅收入

B.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用以及損失后的余額

C.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用和稅金后的余額

D.應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用和利潤后的余額

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.以下關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

4.下列屬于營業稅的納稅人是：

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的單位和個人

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的單位

5.以下關于稅收優惠，說法正確的是：

A.稅收優惠包括減免稅、稅收抵免和出口退稅

B.稅收優惠是稅法規定的一種稅收減免措施

C.稅收優惠是指國家為了鼓勵和支持某些行業或領域的發展而采取的稅收措施

D.稅收優惠是稅務機關根據納稅人申請而給予的稅收減免

6.以下關于稅收征收管理，說法正確的是：

A.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、納稅申報和稅款征收等管理工作

B.稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查、稅務處罰和稅務行政復議等管理工作

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務咨詢、稅務培訓和稅務服務等工作

D.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、納稅申報和稅務行政復議等管理工作

7.以下關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產等應稅行為開具的發票

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務和購買不動產等應稅行為取得的發票

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產等應稅行為開具和取得的發票

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產等應稅行為開具和取得的增值稅專用憑證

8.以下關于稅收征收管理法，說法正確的是：

A.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的法律

B.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的行政法規

C.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的規章

D.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的司法解釋

9.以下關于稅收協定，說法正確的是：

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了避免雙重征稅和防止偷逃稅而簽訂的協議

B.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了促進貿易和投資而簽訂的協議

C.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了規范稅收政策和稅收制度而簽訂的協議

D.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了協調稅收政策和稅收制度而簽訂的協議

10.以下關于稅收籌劃，說法正確的是：

A.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理安排財務和稅務事項，降低稅負的行為

B.稅收籌劃是稅務機關在依法征稅的基礎上，對納稅人進行稅收優惠和稅收減免的行為

C.稅收籌劃是納稅人為了獲取最大經濟效益而采取的稅收策略

D.稅收籌劃是稅務機關為了提高稅收征收效率而采取的稅收管理措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的納稅人包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物的單位或個人。（）

5.稅收優惠是指國家為了鼓勵和支持某些行業或領域的發展而采取的稅收措施。（）

6.稅務機關對納稅人進行稅務登記、納稅申報和稅款征收等管理工作。（）

7.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產等應稅行為開具和取得的發票。（）

8.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的法律。（）

9.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了避免雙重征稅和防止偷逃稅而簽訂的協議。（）

10.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理安排財務和稅務事項，降低稅負的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋什么是企業所得稅的應納稅所得額，并列舉其主要構成要素。

3.簡要說明個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

4.描述稅收籌劃的基本原則及其在納稅過程中的應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其具體體現。

2.分析稅收政策在促進產業結構調整和轉型升級中的重要性及其實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的收入減去成本、費用及損失后的余額，故選A、B。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選A、B、C、D。

3.A,B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得適用比例稅率，故選A、B。

4.A,B,C

解析思路：營業稅的納稅人是提供應稅勞務、銷售不動產的單位和個人，故選A、B、C。

5.A,B,C

解析思路：稅收優惠包括減免稅、稅收抵免和出口退稅，是稅法規定的一種稅收減免措施，也是為了鼓勵和支持某些行業或領域的發展而采取的措施，故選A、B、C。

6.A,B,D

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務登記、納稅申報和稅款征收等管理工作，同時進行稅務檢查、稅務處罰和稅務行政復議等管理工作，故選A、B、D。

7.A,C

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產等應稅行為開具和取得的發票，也是增值稅專用憑證，故選A、C。

8.A

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的法律，故選A。

9.A

解析思路：稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為了避免雙重征稅和防止偷逃稅而簽訂的協議，故選A。

10.A,C

解析思路：稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理安排財務和稅務事項，降低稅負的行為，目的是獲取最大經濟效益，故選A、C。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述四種行為，故判斷正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：營業稅的納稅人不包括出口貨物的單位。

5.√

解析思路：稅收優惠的定義符合題目描述。

6.√

解析思路：稅務機關的職責包括稅務登記、納稅申報和稅款征收等管理工作。

7.√

解析思路：增值稅專用發票的定義符合題目描述。

8.√

解析思路：稅收征收管理法確實是規范稅務機關和納稅人之間稅務關系的法律。

9.√

解析思路：稅收協定的目的符合題目描述。

10.√

解析思路：稅收籌劃的定義符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定標準：

-納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他組織。

-認定標準包括注冊地、經營地、行業分類等。

2.企業所得稅的應納稅所得額及其構成要素：

-應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用及損失后的余額。

-構成要素包括收入總額、成本、費用和損失。

3.個人所得稅的征收范圍及其主要稅目：

-征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。

-主要稅目有工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等。

4.稅收籌劃的基本原則及其在納稅過程中的應用：

-基本原則包括合法性、合理性、經濟性、前瞻性等。

-在納稅過程中的應用包括合理避稅、利用稅收優惠政策、優化財務結構等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在宏觀經濟調控中的作用及其具體體現：

-稅收通過調節收入