了解2025年稅務師考試常見試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.企業下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目

B.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者

C.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

D.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

E.將自產、委托加工或購買的貨物用于銷售

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.投資收益

C.捐贈支出

D.資產損失

E.工資薪金支出

4.企業下列哪些屬于應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業收入

E.營業外收入

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

6.以下哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.發票聯

B.押票聯

C.折扣聯

D.記賬聯

E.報銷聯

7.企業下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額在500萬元以下

B.年應稅銷售額在1000萬元以下

C.年應稅銷售額在2000萬元以下

D.年應稅銷售額在3000萬元以下

E.年應稅銷售額在4000萬元以下

8.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額在500萬元以下

B.年應稅銷售額在1000萬元以下

C.年應稅銷售額在2000萬元以下

D.年應稅銷售額在3000萬元以下

E.年應稅銷售額在4000萬元以下

9.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業所得稅

E.企業增值稅

10.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅項目

D.個人所得稅

E.個人增值稅

11.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人簡易計稅方法（差額征稅）

D.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法（差額征稅）

E.增值稅一般納稅人簡易計稅方法（按銷售額征稅）

12.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.所有者權益

E.企業所得稅

13.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.所有者權益

E.個人所得稅

14.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退增值稅

B.出口退消費稅

C.出口退關稅

D.出口退增值稅和消費稅

E.出口退關稅和消費稅

15.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.投資抵免政策

E.轉讓企業所得優惠政策

16.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.稅收優惠

B.減免稅額

C.稅收減免

D.資源稅優惠

E.增值稅優惠

17.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的進項稅額

B.購買設備的進項稅額

C.購買租賃物的進項稅額

D.購買運輸服務的進項稅額

E.購買咨詢服務的進項稅額

18.以下哪些屬于企業所得稅的成本費用？

A.營業成本

B.營業費用

C.財務費用

D.管理費用

E.銷售費用

19.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人

B.子女教育

C.繼續教育

D.住房貸款利息

E.住房租金

20.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票報銷

E.發票存檔

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業有優惠政策。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

4.增值稅專用發票的聯次包括發票聯、抵扣聯、記賬聯和報銷聯。（）

5.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按3%的征收率計算應納稅額。（）

6.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括營業外收入和營業外支出。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

8.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

9.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后15日內申報繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及其政策調整。

2.論述個人所得稅在我國稅收體系中的地位及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：視同銷售貨物的行為包括將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、分配給股東或投資者、用于集體福利或個人消費。

3.ACDE

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、捐贈支出、資產損失和工資薪金支出。

4.ACDE

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得、營業收入和營業外收入。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

6.ABD

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯。

7.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額在500萬元以下。

8.BDE

解析思路：增值稅一般納稅人的年應稅銷售額在1000萬元以下、3000萬元以下和4000萬元以下。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅收入和高新技術企業優惠政策。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、國務院規定的其他免稅項目和稅收優惠。

11.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計稅方法、增值稅小規模納稅人簡易計稅方法、增值稅一般納稅人簡易計稅方法（差額征稅）和增值稅小規模納稅人簡易計稅方法（差額征稅）。

12.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

13.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退增值稅、出口退消費稅、出口退關稅和出口退增值稅和消費稅。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策和投資抵免政策。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括稅收優惠、減免稅額、稅收減免和資源稅優惠。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、租賃物、運輸服務和咨詢服務的進項稅額。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的成本費用包括營業成本、營業費用、財務費用、管理費用和銷售費用。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人、子女教育、繼續教育、住房貸款利息和住房租金。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、開具、認證、報銷和存檔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.正確

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業有優惠政策。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

4.錯誤

解析思路：增值稅專用發票的聯次包括發票聯、抵扣聯、記賬聯和報銷聯，沒有折扣聯。

5.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按3%的征收率計算應納稅額。

6.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括營業外支出。

7.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.正確

解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

9.正確

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。

10.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后15日內申報繳納。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括：一是作為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物等行為的憑證；