2025年稅務師考試考生建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規定繳納的職工工資及附加費

B.按規定提取的職工福利費

C.購買固定資產的支出

D.銀行貸款利息支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.外商投資企業稅收優惠政策

D.環保企業稅收優惠政策

4.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.證明購銷雙方業務關系

B.作為企業計算增值稅進項稅額的依據

C.作為企業計算增值稅銷項稅額的依據

D.作為企業計算企業所得稅的依據

6.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.稅務機關直接征收

9.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一

B.簡易計稅方法二

C.簡易計稅方法三

D.簡易計稅方法四

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

12.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.稅務機關直接征收

15.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一

B.簡易計稅方法二

C.簡易計稅方法三

D.簡易計稅方法四

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠方式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.稅務機關直接征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票是購買方計算增值稅進項稅額和銷項稅額的重要憑證。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的優惠政策包括減免稅、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠等。（）

9.個人所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠等。（）

10.稅務機關對企業的納稅申報進行審核，確保企業申報的稅額準確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程和主要期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式及其特點。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應用場景。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.分析當前稅收征管改革對提高稅收征管效率和質量的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括工資及附加費、職工福利費和銀行貸款利息支出，購買固定資產的支出通常不能稅前扣除。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括針對高新技術企業、小型微利企業和環保企業的稅收優惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：增值稅專用發票主要用于證明購銷雙方業務關系和作為企業計算增值稅進項稅額的依據。

6.A

解析思路：增值稅的進項稅額主要是指購買原材料支付的增值稅。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關委托代征和稅務機關直接征收。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法一、簡易計稅方法二、簡易計稅方法三和簡易計稅方法四。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

13.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關委托代征和稅務機關直接征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法一、簡易計稅方法二、簡易計稅方法三和簡易計稅方法四。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠方式包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

19.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季度15日前和每年5月31日前。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關委托代征和稅務機關直接征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的用途符合題目描述。

5.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算方法符合題目描述。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率類型符合題目描述。

7.√

解析思路：增值稅簡易計稅方法的選擇符合題目描述。

8.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策類型符合題目描述。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅收優惠方式類型符合題目描述。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅申報的審核職責符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

解析思路：列舉增值稅專用發票的開具條件（如合法經營、真實交易等）和用途（如證明交易、計算稅額等）。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程和主要期限。

解析思路：描述企業所得稅的納稅申報流程（如填寫申報表、提交申報材料等）和主要期限（如年度申報、季度申報等）。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式及其特點。

解析思路：列舉個人所得稅的主要征收方式（如自行申報、代扣代繳等）并描述其特點（如適用范圍、操作流程等）。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應用場景。