2025年稅務師考試攻防中的策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師考試的重點內容？

A.稅法原理

B.企業所得稅法

C.財務報表分析

D.稅務籌劃

E.稅務代理

2.稅務師在為企業提供稅務服務時，以下哪些行為是合規的？

A.幫助企業合理避稅

B.指導企業正確申報納稅

C.提供虛假的稅務信息

D.協助企業進行稅務籌劃

E.隱瞞企業的稅務問題

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.利息支出

E.資產損失

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.不在中國境內有住所的個人

C.在中國境內取得所得的個人

D.在中國境外取得所得的個人

E.取得工資、薪金所得的個人

6.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非營利組織

D.外國企業

E.中外合作企業

7.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售自己使用過的固定資產

D.銷售不動產

E.銷售無形資產

9.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.加速折舊

B.免稅

C.減半征稅

D.稅收抵免

E.稅收返還

10.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.贍養老人

B.捐贈

C.稅收抵免

D.稅收返還

E.加速折舊

11.以下哪些屬于稅務師職業道德規范的要求？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.獨立客觀

D.保守秘密

E.勤勉盡責

12.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循的原則？

A.合法合規

B.客戶至上

C.實事求是

D.獨立客觀

E.保密原則

13.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當具備的素質？

A.稅法專業知識

B.財務會計知識

C.溝通協調能力

D.職業道德

E.法律法規知識

14.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當注意的問題？

A.遵守法律法規

B.客戶隱私保護

C.保密原則

D.職業道德

E.獨立客觀

15.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當掌握的技能？

A.稅法專業知識

B.財務會計知識

C.溝通協調能力

D.稅務籌劃

E.稅務代理

16.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當關注的稅務風險？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收違法

D.稅收籌劃不當

E.稅務信息泄露

17.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當采取的措施？

A.建立健全稅務管理制度

B.加強內部稅務培訓

C.做好稅務風險防范

D.及時了解稅收政策

E.提高稅務服務質量

18.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循的服務流程？

A.稅務咨詢

B.稅務籌劃

C.稅務代理

D.稅務審計

E.稅務培訓

19.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當關注的稅收政策？

A.稅法修訂

B.稅收優惠政策

C.稅收征收管理

D.稅收籌劃

E.稅務信息發布

20.以下哪些屬于稅務師在為企業提供稅務服務時應當掌握的稅收政策？

A.增值稅政策

B.企業所得稅政策

C.個人所得稅政策

D.營業稅政策

E.稅收征管政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試的內容僅限于稅法相關領域，不包括財務會計知識。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于個人取得的工資、薪金所得。（）

4.增值稅的納稅人可以自行選擇簡易計稅方法或一般計稅方法。（）

5.稅務師在為企業提供稅務服務時，可以為客戶提供虛假的稅務信息。（）

6.稅務師職業道德規范要求稅務師必須保守客戶的商業秘密。（）

7.稅務籌劃的目的是幫助企業逃避稅收，減少納稅義務。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除所有合法的支出。（）

9.稅務師在為企業提供稅務服務時，應當遵循客戶至上原則。（）

10.稅務師在為企業提供稅務服務時，應當關注企業的經營風險和稅務風險。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，如何進行稅務籌劃？

2.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，如何幫助客戶防范稅務風險？

3.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，如何確保稅務信息的準確性和保密性？

4.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時，如何處理與企業之間的溝通和協調？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前稅收環境下，稅務師如何發揮專業優勢，為企業提供有效的稅務服務。

2.論述稅務師在推動企業合規經營和提升企業稅務管理水平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅法原理、企業所得稅法、稅務籌劃是稅務師考試的核心內容；財務報表分析是輔助工具；稅務代理是稅務師的服務內容之一。

2.BDE

解析思路：稅務師應指導企業正確申報納稅，協助企業進行稅務籌劃，保守客戶秘密；提供虛假稅務信息和隱瞞稅務問題是違法行為。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、出口貨物。

4.ABD

解析思路：生產經營成本、職工工資、利息支出、資產損失是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的支出。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、不在中國境內有住所的個人、在中國境內取得所得的個人、在中國境外取得所得的個人、取得工資、薪金所得的個人。

6.ADE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、外國企業、中外合作企業。

7.BCDE

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、出口貨物。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、納稅人銷售自己使用過的固定資產。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括加速折舊、免稅、減半征稅、稅收抵免。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括贍養老人、捐贈、稅收抵免、稅收返還。

11.ABCD

解析思路：稅務師職業道德規范要求稅務師誠實守信、客觀公正、獨立客觀、保守秘密、勤勉盡責。

12.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循合法合規、客戶至上、實事求是、獨立客觀、保密原則。

13.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當具備稅法專業知識、財務會計知識、溝通協調能力、職業道德、法律法規知識。

14.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當注意遵守法律法規、客戶隱私保護、保密原則、職業道德、獨立客觀。

15.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當掌握稅法專業知識、財務會計知識、溝通協調能力、稅務籌劃、稅務代理。

16.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當關注稅收滯納金、稅收罰款、稅收違法、稅收籌劃不當、稅務信息泄露等稅務風險。

17.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當采取建立健全稅務管理制度、加強內部稅務培訓、做好稅務風險防范、及時了解稅收政策、提高稅務服務質量等措施。

18.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理、稅務審計、稅務培訓等服務流程。

19.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當關注稅法修訂、稅收優惠政策、稅收征收管理、稅收籌劃、稅務信息發布等稅收政策。

20.ABCDE

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當掌握增值稅政策、企業所得稅政策、個人所得稅政策、營業稅政策、稅收征管政策等稅收政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試內容不僅限于稅法，還包括財務會計、稅收籌劃等相關知識。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業，但并非所有企業都是納稅義務人。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于工資、薪金所得，還包括稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法或一般計稅方法，根據自身情況選擇最合適的計稅方法。

5.×

解析思路：稅務師不得提供虛假稅務信息，應遵守職業道德規范。

6.√

解析思路：稅務師職業道德規范要求稅務師必須保守客戶的商業秘密。

7.×

解析思路：稅務籌劃的目的是幫助企業合理避稅，而非逃避稅收。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除所有合法的支出。

9.√

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循客戶至上原則。

10.√

解析思路：稅務師在為企業提供稅務服務時應當關注企業的經營風險和稅務風險。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務籌劃包括以下步驟：

a.了解企業的經營狀況和稅收政策；

b.分析企業的稅務風險；

c.提出合理的稅務籌劃方案；

d.實施稅務籌劃方案；

e.持續跟蹤和評估稅務籌劃效果。

2.稅務師防范稅務風險的措施包括：

a.建立健全稅務管理制度；

b.加強內部稅務培訓；

c.及時了解稅收政策變化；

d.審查企業稅務申報；

e.協助企業進行稅務自查。

3.稅務師確保稅務信息準確性和保密性的措施包括：

a.嚴格遵循職業道德規范；

b.采用安全的保密措施；

c.定期對稅務信息進行審查；

d.培訓員工保密意識；

e.與客戶簽訂保密協議。

4.稅務師處理與企業之間溝通和協調的方法包括：

a.建立良好的溝通渠道；

b.明確溝通目標和要求；

c.傾聽客戶需求；

d.及時反饋信息；

e.建立長期合作關系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前稅收環境下，稅務師發揮專業優勢提供有效稅務服務的論述：

a.稅務師憑借專業知識，幫助企業合理避稅，降低稅收負擔；

b.稅務師及時了解稅收政策變化，為企業提供稅務籌劃建議；

c.稅務師幫助企業防范稅務風險，避免因稅收問題受到處罰；

d.稅務