2025年稅務(wù)師考試命題趨勢(shì)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一物一票”制度

B.增值稅普通發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具

D.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

2.企業(yè)下列支出中，可以計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照發(fā)生額的15%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人取得工資、薪金所得，按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬所交換的價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、5%、4%三個(gè)檔次

D.契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年3月31日前

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)買(mǎi)并自用應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅車(chē)輛的排量確定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛之日起60日內(nèi)

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證書(shū)立、領(lǐng)受之日起30日內(nèi)

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

C.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的種類(lèi)和產(chǎn)量確定

D.資源稅的納稅期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類(lèi)和排放量確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)

11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同確定

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和性質(zhì)確定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年3月31日前

13.下列關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)人是車(chē)船的所有權(quán)人或者管理人

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的計(jì)稅價(jià)值

C.車(chē)船稅的稅率根據(jù)車(chē)船的種類(lèi)和噸位確定

D.車(chē)船稅的納稅期限為每年3月31日前

14.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內(nèi)

15.下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的用途和等級(jí)確定

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內(nèi)

16.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬所交換的價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、5%、4%三個(gè)檔次

D.契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年3月31日前

18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)買(mǎi)并自用應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅車(chē)輛的排量確定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛之日起60日內(nèi)

19.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證書(shū)立、領(lǐng)受之日起30日內(nèi)

20.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

C.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的種類(lèi)和產(chǎn)量確定

D.資源稅的納稅期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出包括為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的非居民個(gè)人。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出包括向非金融企業(yè)借款的利息支出。（）

5.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途，而非實(shí)際占用的土地面積。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛之日起60日內(nèi)，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。（）

8.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并減除20%的費(fèi)用。（）

9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量，確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一物一票”制度，由銷(xiāo)售方開(kāi)具，而增值稅普通發(fā)票同樣由銷(xiāo)售方開(kāi)具，因此A和B正確。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，購(gòu)買(mǎi)方不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅普通發(fā)票由銷(xiāo)售方開(kāi)具。

2.AD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等所支付的增值稅稅額。原材料和辦公用品屬于購(gòu)進(jìn)貨物，可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。固定資產(chǎn)和車(chē)輛購(gòu)置通常不作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

3.AC

解析思路：工資薪金支出是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目之一，職工福利費(fèi)支出在合理范圍內(nèi)也可以扣除。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，職工福利費(fèi)扣除有比例限制。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除有特定比例限制。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)稅方法根據(jù)所得類(lèi)型不同而有所區(qū)別，包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此所有選項(xiàng)均正確。

5.ABD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和納稅期限都是基本規(guī)定，而稅率是根據(jù)不同地區(qū)和用途有所區(qū)別的，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，稅率根據(jù)土地等級(jí)和用途確定，納稅期限為每年3月31日前。

7.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是基本規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率種類(lèi)和納稅期限都是基本規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是基本規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率和納稅期限都是基本規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出不包括為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。

2.√

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，屬于非居民納稅人。

3.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具。

4.√

解析思路：企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，在合理范圍內(nèi)可以作為費(fèi)用扣除。

5.×

解析思路：契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所區(qū)別。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。

7.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限規(guī)定為購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛之日起60日內(nèi)。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)按次計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并減除20%的費(fèi)用。

9.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除有特定比例限制，不是按照發(fā)生額的60%扣除。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限規(guī)定為每月或每季度終了之日起15日內(nèi)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。

解答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定包括：一物一票制度、發(fā)票開(kāi)具要求、發(fā)票領(lǐng)用和保管、發(fā)票真?zhèn)舞b別等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解答：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)稅方法。

解答：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率，計(jì)稅方法根據(jù)所得類(lèi)型不同而有所區(qū)別，如工資薪金所得采用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得采用比例稅率等。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

解答：土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目金額后的余額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

解答：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，可以通過(guò)以