會計實操文庫1/10記賬實操-銀行會計賬務處理流程存款業務吸收存款時：當客戶存入現金，銀行借記“庫存現金”，貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”或“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）”。若客戶以轉賬方式存入款項，銀行則借記“存放中央銀行款項”或“轄內往來”等科目，貸記相應的存款科目。存款計息時：銀行按規定的利率和計息方法計算存款利息。對于活期存款，一般按季結息，計息時借記“利息支出”，貸記“應付利息”；實際支付利息時，借記“應付利息”，貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”。對于定期存款，若為到期支取，利息計算并支付時，借記“利息支出”，貸記“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）”（本金）和“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）——應計利息”（利息）。貸款業務發放貸款時：銀行將款項發放到客戶指定賬戶，借記“貸款——本金（客戶賬戶）”，按實際支付的金額貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，若存在差額則借記或貸記“貸款——利息調整”。貸款計息時：根據貸款合同約定的利率和計息方式計算應收利息。一般情況下，借記“應收利息”，貸記“利息收入”。實際收到利息時，借記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，貸記“應收利息”。若貸款發生減值，需計提貸款損失準備，借記“資產減值損失”，貸記“貸款損失準備”；同時，將貸款本金和應收利息轉入表外核算。支付結算業務轉賬結算：當客戶通過銀行進行轉賬匯款時，若為同城轉賬，銀行借記“吸收存款——活期存款（付款人賬戶）”，貸記“存放中央銀行款項”或“同城票據清算”等科目；若為異地轉賬，通過大額支付系統等進行處理，借記“吸收存款——活期存款（付款人賬戶）”，貸記“存放中央銀行款項”等相關科目。收款行收到款項后，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“吸收存款——活期存款（收款人賬戶）”。票據結算：以商業匯票為例，銀行受理客戶的商業匯票貼現業務時，按票面金額借記“貼現資產——面值”，按實際支付給客戶的金額貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，按兩者差額貸記“貼現資產——利息調整”。在貼現票據到期時，若收到付款人款項，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“貼現資產——面值”，同時攤銷利息調整，貸記“利息收入”。若付款人拒付，銀行則向貼現申請人追索，借記“吸收存款——活期存款（貼現申請人賬戶）”等科目，貸記“貼現資產——面值”等科目。金融資產交易業務債券投資：銀行購買債券時，若分類為以攤余成本計量的金融資產，借記“債權投資——成本”（面值）、“債權投資——利息調整”（差額，可能在貸方），貸記“存放中央銀行款項”等科目。在持有期間，按實際利率法計算利息收入，借記“應收利息”（票面利息），貸記“利息收入”，同時調整“債權投資——利息調整”科目。若債券到期收回本金和利息，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“債權投資——成本”和“應收利息”等科目。股票投資：若銀行購買股票作為交易性金融資產，購買時借記“交易性金融資產——成本”，貸記“存放中央銀行款項”等科目。持有期間，若股票價格上漲，借記“交易性金融資產——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；若股票價格下跌，則做相反分錄。出售股票時，按實際收到的款項借記“存放中央銀行款項”等科目，按交易性金融資產的賬面價值貸記“交易性金融資產——成本”和“交易性金融資產——公允價值變動”（若有），按差額貸記或借記“投資收益”。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊