2025年稅務師考試計劃制定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外商投資企業

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程服務

C.銷售無形資產

D.銷售農產品

6.營業稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.5.5%

D.6%

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

10.城市維護建設稅的稅率包括哪些？

A.1%

B.5%

C.7%

D.10%

11.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房產

B.土地

C.房地產開發企業

D.房地產經紀機構

12.房產稅的稅率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

13.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地

B.房地產

C.建筑物

D.土地使用權

14.土地增值稅的稅率包括哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

15.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.土地

B.房產

C.建筑物

D.土地使用權

16.城鎮土地使用稅的稅率包括哪些？

A.1.5元/平方米

B.3元/平方米

C.5元/平方米

D.10元/平方米

17.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術合同

C.貸款合同

D.財產保險合同

18.印花稅的稅率包括哪些？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

19.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.飛機

D.摩托車

20.車輛購置稅的稅率包括哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅率上沒有區別。

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住的外籍個人。

4.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。

5.房產稅的計稅依據是房產原值減除一定比例后的余額。

6.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率。

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。

8.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據和營業賬簿。

9.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置發票開具的當天。

10.稅務師事務所的執業資格需要通過全國統一的考試取得。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類及其特點。

2.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區別。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠措施有哪些。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策促進企業創新發展。

2.論述稅務師在維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、外商投資企業，個人獨資企業和個體工商戶不作為納稅義務人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程服務、銷售無形資產和銷售農產品。

6.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、5.5%和6%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.AB

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍為增值稅和營業稅。

10.ABC

解析思路：城市維護建設稅的稅率包括1%、5%和7%。

11.A

解析思路：房產稅的征稅范圍為房產，不包括土地。

12.ABC

解析思路：房產稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%和3%。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為土地、房地產、建筑物和土地使用權。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

15.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為土地，不包括房產和建筑物。

16.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率包括1.5元/平方米、3元/平方米、5元/平方米和10元/平方米。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征收范圍包括購銷合同、技術合同、貸款合同和財產保險合同。

18.ABCD

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.3%和0.5%。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍為車輛、船舶、飛機和摩托車。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率包括10%、15%、20%和25%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅率上有區別，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住的外籍個人。

4.正確

解析思路：營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。

5.正確

解析思路：房產稅的計稅依據是房產原值減除一定比例后的余額。

6.正確

解析思路：土地增值稅的稅率采用超額累進稅率。

7.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。

8.正確

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據和營業賬簿。

9.正確

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置發票開具的當天。

10.正確

解析思路：稅務師事務所的執業資格需要通過全國統一的考試取得。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：分類闡述企業所得稅納稅義務人的類型，如居民企業和非居民企業，并分析其特點，如居民企業負有無限納稅義務，非居民企業負有有限納稅義務等。

2.答案略

解析思路：對比簡易計稅方法和一般計稅方法在計稅基礎、稅率、進項稅額抵扣等方面的差異。

3.答案略

解析思路：列舉個人所得稅的稅收優惠措施，如專項附加扣除、子女教育、繼續教育等。

4.答案略

解析思路：闡述稅務師在維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益方面的職責，如提供專業稅務咨詢、代理納稅申報、進行稅務審計等。