2025年稅務師考試應考準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是：

A.銷售貨物、加工修理修配勞務

B.銷售不動產、轉讓土地使用權

C.轉讓金融商品

D.銷售服務

2.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.提供交通運輸服務

D.出租土地使用權

3.企業所得稅的納稅人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

4.以下關于增值稅稅率的規定，正確的是：

A.基本稅率為13%

B.低稅率貨物和勞務為9%

C.征收率3%適用于特定行業

D.特殊稅率適用于特定貨物

5.企業應繳納的印花稅包括：

A.購銷合同印花稅

B.貸款合同印花稅

C.財產租賃合同印花稅

D.勞動合同印花稅

6.以下關于個人所得稅的征收范圍，正確的是：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

7.企業在計算增值稅進項稅額時，可以扣除以下哪些稅額？

A.增值稅專用發票注明的稅額

B.普通發票注明的稅額

C.自行計算的應納稅額

D.按規定允許抵扣的稅額

8.以下關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是：

A.僅適用于企業

B.適用于企事業單位和個體工商戶

C.僅適用于土地使用人

D.適用于所有使用土地的單位和個人

9.企業在計算應納增值稅時，以下哪些費用可以計入稅前扣除？

A.稅金及附加

B.交際應酬費

C.營業外支出

D.財務費用

10.以下關于企業所得稅稅前扣除的規定，正確的是：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.折舊費用

D.無形資產攤銷

11.以下關于企業所得稅稅前扣除的規定，正確的是：

A.利息費用

B.資產損失

C.營業外支出

D.投資收益

12.以下關于增值稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

13.以下關于企業所得稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

14.以下關于個人所得稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

15.以下關于城鎮土地使用稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

16.以下關于房產稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

17.以下關于印花稅申報的規定，正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.根據納稅人實際發生業務情況申報

18.以下關于增值稅發票開具的規定，正確的是：

A.應在發生銷售時開具

B.應在收到貨款時開具

C.應在簽訂合同時開具

D.應在發生銷售并收到貨款后開具

19.以下關于企業所得稅匯算清繳的規定，正確的是：

A.年度終了后4個月內進行

B.年度終了后5個月內進行

C.年度終了后6個月內進行

D.年度終了后7個月內進行

20.以下關于個人所得稅匯算清繳的規定，正確的是：

A.年度終了后3個月內進行

B.年度終了后4個月內進行

C.年度終了后5個月內進行

D.年度終了后6個月內進行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額來計算稅款的。（正確）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額。（正確）

3.個人所得稅的稅率是統一的，不分級數。（錯誤）

4.增值稅專用發票是納稅人進行進項稅額抵扣的依據。（正確）

5.企業購買固定資產發生的進項稅額不能抵扣。（錯誤）

6.納稅人可以自行開具增值稅普通發票。（正確）

7.企業在計算城鎮土地使用稅時，應按照實際使用面積計算。（正確）

8.個人出租住房可以享受減免房產稅的優惠政策。（正確）

9.企業發生的公益性捐贈支出可以全額在企業所得稅稅前扣除。（正確）

10.個人所得稅的征收機關是稅務機關。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述如何提高企業所得稅的征管效率，確保稅收政策的落實。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.BCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AD

8.B

9.ACD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABD

14.ABD

15.BCD

16.ABD

17.ABD

18.AD

19.AD

20.ABD

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的日期，即收入實現的時間。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報兩種。

4.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積。

四、論述題答案

1.增值稅發票在稅收征管中的重要作用包括：作為納稅人進行進項稅額抵扣的依據，確保稅收政策的落實，提高稅收征管效率。管理要求包括：加強發票領用管理，確保發票的真實性和合法性，建立發票電子化管理系統，提高發票管理的透明度和效率。

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