2025年稅務師考試多元化的學習方式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業資產？

A.長期待攤費用

B.庫存現金

C.存貨跌價準備

D.長期股權投資

2.下列哪些屬于企業負債？

A.長期借款

B.應付職工薪酬

C.預收賬款

D.短期借款

3.下列哪些屬于企業所有者權益？

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

4.下列哪些屬于企業收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業外收入

D.營業外支出

5.下列哪些屬于企業費用？

A.營業成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

6.下列哪些屬于企業利潤？

A.營業利潤

B.利潤總額

C.凈利潤

D.營業外收入

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.基本建設用材料

B.農業生產用物資

C.納稅人自用應稅消費品

D.殘疾人福利機構提供的應稅服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業特許權使用費所得

D.企業財產轉讓所得

10.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.符合條件的小型微利企業所得

C.科技型中小企業研發費用加計扣除

D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%稅額抵免

11.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.納稅人取得工資、薪金所得，每月減除5000元

B.納稅人取得勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元

C.納稅人取得稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元

D.納稅人取得財產轉讓所得，每次收入不超過5000元的，減除500元

13.下列哪些屬于增值稅發票的使用要求？

A.發票內容真實、準確、完整

B.發票開具日期、號碼齊全

C.發票金額與實際交易相符

D.發票不得涂改、偽造、變造

14.下列哪些屬于企業所得稅的匯算清繳？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關審核

C.納稅人補繳稅款

D.稅務機關退還稅款

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關查賬征收

D.納稅人委托代理申報

16.下列哪些屬于企業內部控制的目標？

A.保證企業財務報告的真實、公允

B.提高企業經營管理效率

C.保護企業資產安全

D.防范企業財務風險

17.下列哪些屬于企業內部控制的原則？

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.動態性原則

18.下列哪些屬于企業內部審計的作用？

A.監督企業內部控制的有效性

B.促進企業內部控制制度的完善

C.提高企業經營管理水平

D.防范企業財務風險

19.下列哪些屬于企業內部審計的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

20.下列哪些屬于企業內部控制與內部審計的關系？

A.內部審計是內部控制的重要組成部分

B.內部審計是內部控制的外部監督

C.內部審計是內部控制的有效保障

D.內部審計是內部控制的外部評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率是相同的。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和香港、澳門、臺灣同胞。（）

4.企業取得政府補貼屬于企業收入，應計入當期損益。（）

5.企業發生的壞賬損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以將研發費用加計扣除。（）

7.企業在銷售商品時，發生的銷售費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業內部審計報告可以直接對外發布，無需經過企業董事會批準。（）

9.企業內部控制制度是企業財務報告真實、公允的保證制度。（）

10.企業內部控制與內部審計是相互獨立的，不存在相互制約關系。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和級距。

4.簡述企業內部控制制度的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業內部控制與企業風險管理的關系。

2.論述如何通過有效的稅務籌劃降低企業稅負。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業資產包括所有企業擁有或控制的資源，這些資源能夠產生經濟利益，以上選項均符合資產的定義。

2.ABCD

解析思路：企業負債是企業承擔的現時義務，上述選項均為企業負債的常見形式。

3.ABCD

解析思路：企業所有者權益是企業資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益，以上選項均為所有者權益的組成部分。

4.ABCD

解析思路：企業收入是指企業在日常活動中形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

5.ABCD

解析思路：企業費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

6.ABCD

解析思路：企業利潤是企業收入減去費用、損失后的凈額，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括基本建設用材料、農業生產用物資、納稅人自用應稅消費品和殘疾人福利機構提供的應稅服務。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業特許權使用費所得和企業財產轉讓所得。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的小型微利企業所得、科技型中小企業研發費用加計扣除和企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%稅額抵免。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得每月減除5000元，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的減除800元，稿酬所得每次收入不超過4000元的減除800元，財產轉讓所得每次收入不超過5000元的減除500元。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票的使用要求包括發票內容真實、準確、完整，開具日期、號碼齊全，金額與實際交易相符，不得涂改、偽造、變造。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的匯算清繳包括納稅人自行申報、稅務機關審核、納稅人補繳稅款和稅務機關退還稅款。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關查賬征收和納稅人委托代理申報。

16.ABCD

解析思路：企業內部控制的目標包括保證企業財務報告的真實、公允，提高企業經營管理效率，保護企業資產安全，防范企業財務風險。

17.ABCD

解析思路：企業內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則和動態性原則。

18.ABCD

解析思路：企業內部審計的作用包括監督企業內部控制的有效性，促進企業內部控制制度的完善，提高企業經營管理水平和防范企業財務風險。

19.ABCD

解析思路：企業內部審計的原則包括獨立性原則、客觀性原則、完整性原則和保密性原則。

20.ABCD

解析思路：企業內部控制與內部審計的關系包括內部審計是內部控制的重要組成部分，內部審計是內部控制的外部監督，內部審計是內部控制的有效保障，內部審計是內部控制的外部評價。

二、判斷題

1.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.錯

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅率是不同的，一般納稅人適用17%和13%的稅率，而小規模納稅人適用3%的簡易征收率。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國公民和香港、澳門、臺灣同胞。

4.錯

解析思路：企業取得政府補貼通常不計入當期損益，而是作為遞延收益處理，在相關收益確認時分期計入當期損益。

5.對

解析思路：企業發生的壞賬損失，符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。

6.對

解析思路：企業研發費用加計扣除是企業所得稅的一項優惠政策，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.對

解析思路：企業在銷售商品時發生的銷售費用，在計算應納稅所得額時是可以扣除的。

8.錯

解析思路：企業內部審計報告通常需要經過企業董事會或類似機構的批準后才能對外發布。

9.對

解析思路：企業內部控制制度是企業財務報告真實、公允的保證制度，是確保企業財務報告質量的重要手段。

10.錯

解析思路：企業內部控制與內部審計是相互關聯的，內部審計可以作為內部控制的外部監督，兩者之間存在相互制約的關系。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法：

解析思路：增值稅采用“銷項稅額-進項稅額=應納稅額”的計稅方法。銷項稅額是指銷售貨物或提供應稅勞務時，按照規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指購買貨物或接受應稅勞務時，按照規定的稅率計算的可抵扣的增值稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、申報確認、繳納企業所得稅、年度匯算清繳和享受稅收優惠政策等環節。

3.個人所得稅的稅率結構和級距：

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，根據所得額的不同，劃分為不同的級距，每個級距對應不同的稅率。

4.企業內部控制制度的基本要素：

解析思路：