2025年稅務(wù)師考試考變故應(yīng)對(duì)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）

A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

C.可以享受即征即退政策

D.可以開具增值稅專用發(fā)票

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是（）

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率優(yōu)惠

B.首次購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備的，可以享受10%的加速折舊優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%

D.企業(yè)捐贈(zèng)可以全額扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用30%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的稅種

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.印花稅的納稅義務(wù)人包括自然人、法人及其他組織

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)所有人

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地使用者

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對(duì)象為車船

B.車船稅的稅率根據(jù)車船類型和排量確定

C.車船稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.車船稅的納稅義務(wù)人為車船所有人

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅實(shí)行一次性繳納的征收方式

D.契稅的納稅義務(wù)人為房屋、土地的受讓方

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源

B.資源稅的稅率根據(jù)資源類型和開采量確定

C.資源稅實(shí)行按月計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.資源稅的納稅義務(wù)人為資源開采者

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值額

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅實(shí)行按次計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地轉(zhuǎn)讓方

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物排放種類和排放量確定

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行按月計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為污染物排放者

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅實(shí)行按次計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人為煙葉收購(gòu)者

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶噸位和類型確定

C.船舶噸稅實(shí)行按次計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為船舶所有人

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的車輛

B.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性繳納的征收方式

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人為車輛購(gòu)置者

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的貨物

B.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物類型和進(jìn)口國(guó)別確定

C.關(guān)稅實(shí)行按次計(jì)算、分期繳納的征收方式

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為貨物所有人

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，正確的是（）

A.子女教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

B.繼續(xù)教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

C.大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

D.住房貸款利息支出可以享受專項(xiàng)附加扣除

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子發(fā)票制度

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附列資料

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附列資料

20.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有的成本費(fèi)用扣除。（）

2.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

3.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村集體所有的土地。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的所有人。（）

5.車船稅的納稅人可以在車船稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行選擇納稅期限。（）

6.契稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

7.資源稅的稅率是根據(jù)資源開采企業(yè)的利潤(rùn)水平確定的。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍僅限于大氣污染物和水污染物。（）

9.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購(gòu)煙葉的單位。（）

10.船舶噸稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在船舶進(jìn)出境時(shí)一次性繳納噸稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際情況，論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按月進(jìn)行納稅申報(bào)，可以開具增值稅專用發(fā)票。

2.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)產(chǎn)設(shè)備加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、捐贈(zèng)全額扣除均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

3.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，稅率一般為0.05%，納稅義務(wù)人包括自然人、法人及其他組織。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，稅率一般為1.2%，按年計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為房產(chǎn)所有人。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，稅率一般為1.5元/平方米，按年計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為土地使用者。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象為車船，稅率根據(jù)車船類型和排量確定，按年計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為車船所有人。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)，稅率一般為3%，一次性繳納，納稅義務(wù)人為受讓方。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為自然資源，稅率根據(jù)資源類型和開采量確定，按月計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為開采者。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值額，稅率一般為30%，按次計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓方。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放，稅率根據(jù)污染物排放種類和排放量確定，按月計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為排放者。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，稅率一般為20%，按次計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為收購(gòu)者。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶，稅率根據(jù)船舶噸位和類型確定，按次計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為船舶所有人。

14.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的車輛，稅率一般為10%，一次性繳納，納稅義務(wù)人為購(gòu)置者。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的貨物，稅率根據(jù)貨物類型和進(jìn)口國(guó)別確定，按次計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)人為貨物所有人。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息支出。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，實(shí)行實(shí)名制管理，電子發(fā)票制度，保管期限為5年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，需報(bào)送年度納稅申報(bào)表及附列資料。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平公正、文明執(zhí)法、服務(wù)納稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有成本費(fèi)用都可以扣除，部分費(fèi)用需符合特定條件才能扣除。

2.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，但需注意減除后的費(fèi)用不得低于5000元。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村集體所有的土地，農(nóng)村集體土地屬于土地增值稅的征稅范圍。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，而非所有者。

5.√

解析思路：車船稅的納稅人可以在法定的納稅期限內(nèi)自行選擇納稅期限。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

7.×

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源類型和開采量確定的，與企業(yè)的利潤(rùn)水平無關(guān)。

8.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等多個(gè)方面。

9.√

解析思路：煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購(gòu)煙葉的單位。

10.√

解析思路：船舶噸稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在船舶進(jìn)出境時(shí)一次性繳納噸稅。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率相對(duì)較高，小規(guī)模納稅人不能開具增值