2025年稅務師備考常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應納稅所得額的計算，下列哪些項目不計入？

A.國債利息收入

B.視同銷售貨物收入

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.殘疾人就業優惠

D.企業所得稅減免

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位或者個人

C.進口貨物的單位或者個人

D.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位或者個人

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運輸服務

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.出租不動產收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

19.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

20.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務的增值額進行征稅的。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

3.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額分段累進計算的。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品的農業生產者。（）

5.企業所得稅的稅收優惠中，高新技術企業享受15%的稅率。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

7.增值稅的納稅申報可以采取紙質申報、網絡申報和郵寄申報三種方式。（）

8.企業所得稅的納稅申報必須由企業法定代表人親自辦理。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過代理申報的方式進行。（）

10.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%四個檔次。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算的基本原則。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明增值稅發票在稅收征管中的作用。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

2.分析增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟穩定和增長中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業應納稅所得額的計算中，國債利息收入、捐贈收入和財產轉讓收入不計入。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、殘疾人就業優惠和企業所得稅減免。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位或者個人，以及進口貨物的單位或者個人。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和納稅人提供的國際運輸服務。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出口貨物收入和出租不動產收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。納稅義務包括按照規定繳納增值稅，并依法開具和取得增值稅專用發票。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算的基本原則是：以企業在一個納稅年度內的收入總額，減去成本、費用、稅金和損失后的余額為應納稅所得額。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，按照規定比例扣繳稅款，并向稅務機關申報繳納。其意義在于簡化納稅程序，提高征管效率，確保國家財政收入。

4.增值稅發票在稅收征管中的作用包括：作為征稅依據，記錄交易信息，保證稅收征管的準確性；作為企業財務核算的憑證，規范企業財務行為；作為稅務機關進行稅收檢查的工具，提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.