2025年稅務師考試自信提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些情況下，可以免征個人所得稅？

A.捐贈給貧困地區的資金

B.獲得省級以上榮譽稱號的獎金

C.在境內取得的股息紅利

D.在境外取得的利息所得

4.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供交通運輸服務

C.一般納稅人銷售不動產

D.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務

5.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.應納稅所得額與稅前扣除項目之差

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療保健服務

D.出口貨物

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑服務

D.提供金融服務

10.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業所得

B.小型微利企業所得

C.鼓勵類的特定行業所得

D.環保類特定行業所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息

C.個人轉讓股權所得

D.個人轉讓專利權所得

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

14.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

15.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供交通運輸服務

C.一般納稅人銷售不動產

D.小規模納稅人提供加工、修理修配勞務

16.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

17.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

18.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療保健服務

D.出口貨物

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供建筑服務

D.提供金融服務

20.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業所得

B.小型微利企業所得

C.鼓勵類的特定行業所得

D.環保類特定行業所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂的當天。

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅。

6.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。

7.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

8.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

10.增值稅的納稅地點為納稅人的住所地或經營地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易征收制度。

2.解釋企業所得稅中的“三免三減半”政策。

3.說明個人所得稅中哪些收入屬于暫免征稅項目。

4.闡述增值稅的稅率及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析企業所得稅改革對優化我國企業稅收環境的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人不限于企業，還包括個人獨資企業、個體工商戶和事業單位。

3.AB

解析思路：個人所得稅的免征所得包括捐贈給貧困地區的資金和獲得省級以上榮譽稱號的獎金。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易征收適用于小規模納稅人和部分一般納稅人，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。

5.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的稅前收入減去稅前扣除項目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括職工工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

8.A

解析思路：增值稅的免征范圍包括農業生產者銷售自產的農產品。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供建筑服務和提供金融服務。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業所得、小型微利企業所得、鼓勵類的特定行業所得和環保類特定行業所得。

11.AB

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息和國家發行的金融債券利息。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍如第6題解析所述。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人如第2題解析所述。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍如第7題解析所述。

15.AB

解析思路：增值稅的簡易征收范圍如第4題解析所述。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍如第6題解析所述。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍如第7題解析所述。

18.A

解析思路：增值稅的免征范圍如第8題解析所述。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍如第9題解析所述。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目如第10題解析所述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月或按季預繳，以及年終匯算清繳。

2.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.錯

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務完成的當天，而不是合同簽訂的當天。

4.對

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.對

解析思路：納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅。

6.錯

解析思路：個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額按一定比例計算應納稅所得額。

7.對

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

8.錯

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。

9.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

10.錯

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地、勞務發生地或應稅行為發生地，而不是納稅人的住所地或經營地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易征收制度。

解析思路：闡述簡易征收的定義、適用范圍、征收率以及與小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中的“三免三減半”政策。

解析思路：解釋“三免三減半”的具體內容，包括免稅期、減半征稅期、適用對象及政策目的。

3.說明個人所得稅中哪些收入屬于暫免征稅項目。

解析思路：列舉個人所得稅中暫免征稅的項目，如國債利息、教育儲蓄存款利息等，并簡述其免稅原因。

4.闡述增值稅的稅率及其適用范圍。

解析思路：介紹增值稅的基本稅率、低稅率、零稅率等，并說明不同稅率適用的具體范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.