2025年稅務師考試技能訓練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的個體工商戶

B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物銷售的企業

C.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事應稅勞務的企業

D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事應稅服務的企業

2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售應稅服務的，為提供服務的當天

C.銷售無形資產的，為轉讓資產的當天

D.銷售不動產的，為收到預收款或者取得索取預收款憑據的當天

3.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票應當按以下順序使用：發票代碼、發票號碼、開票日期、收款人、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單位、金額、稅率、稅額、價稅合計

C.增值稅專用發票應當按照規定裝訂成冊，保存期限不少于5年

D.增值稅專用發票應當按照規定開具，不得開具虛假發票

4.下列關于企業所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止

B.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料

5.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人

B.個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內無住所，又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等

D.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等

6.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的有：

A.購進固定資產的進項稅額可以抵扣

B.購進無形資產的進項稅額可以抵扣

C.購進不動產的進項稅額可以抵扣

D.購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣

7.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A.基本稅率13%

B.低稅率9%

C.征收率6%

D.征收率3%

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出、其他應當作為長期待攤費用的支出

C.企業發生的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、非公益性捐贈支出、贊助支出、未經核定的準備金支出、與取得收入無關的其他支出

D.企業發生的下列支出，按照規定扣除的，準予扣除：研究開發費用、職工教育經費、職工福利費、工會經費、職工養老保險費、職工失業保險費、職工工傷保險費、職工生育保險費

9.下列關于個人所得稅的計稅方法，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額

D.特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額

10.下列關于增值稅納稅地點的規定，正確的有：

A.銷售貨物或者應稅勞務的，向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

B.銷售應稅服務的，向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

C.銷售無形資產的，向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

D.銷售不動產的，向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

5.企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出、其他應當作為長期待攤費用的支出。（）

6.個人所得稅的計稅方法包括累進稅率法和比例稅率法。（）

7.增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅普通發票作為進項稅額抵扣的依據。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅。（）

9.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（）

10.增值稅納稅地點為銷售地或者服務地。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。（√）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。（√）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（√）

5.企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：已足額提取折舊的固定資產的改建支出、租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出、其他應當作為長期待攤費用的支出。（√）

6.個人所得稅的計稅方法包括累進稅率法和比例稅率法。（√）

7.增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅普通發票作為進項稅額抵扣的依據。（×）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅。（√）

9.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。（√）

10.增值稅納稅地點為銷售地或者服務地。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請簡述企業所得稅的納稅年度和納稅期限。

3.解釋什么是個人所得稅的累進稅率法和比例稅率法。

4.簡述增值稅專用發票的基本內容和開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理在稅收征管中的重要性及其具體措施。

2.闡述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其面臨的挑戰和應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B,D

解析思路：根據增值稅納稅人資格的規定，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物銷售的企業和從事應稅服務的企業屬于增值稅一般納稅人。

2.A,D

解析思路：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，銷售不動產的納稅義務發生時間為收到預收款或者取得索取預收款憑據的當天。

3.A,B,C,D

解析思路：根據增值稅專用發票管理規定，以上四項均為正確說法。

4.A,B,C,D

解析思路：根據企業所得稅征收管理規定，以上四項均為正確說法。

5.A,C,D

解析思路：根據個人所得稅納稅義務人的定義，以上三項均為正確說法。

6.A,B,C

解析思路：根據增值稅進項稅額抵扣規定，購進固定資產、無形資產和不動產的進項稅額可以抵扣，免稅貨物的進項稅額不得抵扣。

7.A,B,C,D

解析思路：根據增值稅稅率的規定，以上四項均為正確說法。

8.A,B,C,D

解析思路：根據企業所得稅稅前扣除項目規定，以上四項均為正確說法。

9.A,B,C,D

解析思路：根據個人所得稅的計稅方法，以上四項均為正確說法。

10.A,B,C,D

解析思路：根據增值稅納稅地點的規定，以上四項均為正確說法。

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以將取得的增值稅專用發票作為進項稅額抵扣的依據。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人，為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

5.√

解析思路：企業發生的長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括累進稅率法和比例稅率法。

7.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能將取得的增值稅普通發票作為進項稅額抵扣的依據。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

10.√

解析思路：增值稅納稅地點為銷售地或者服務地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：從納稅人資格、稅率、進