2025年稅務師考試歸納總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

4.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進固定資產所支付的增值稅

C.購進不動產所支付的增值稅

D.購進小汽車所支付的增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于費用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

10.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

12.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于費用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

13.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

15.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

17.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于費用？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

20.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的計稅依據是銷售額，銷售額包括銷項稅額和進項稅額。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購進的固定資產、無形資產、不動產等，其進項稅額可以在當期全部抵扣。（）

6.企業轉讓土地使用權，按照轉讓收入減去土地成本后的余額計算繳納增值稅。（）

7.企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，適用20%的稅率。（）

8.營業稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。（）

9.企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費等支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率為13%，零稅率為0%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述營業稅與增值稅的主要區別。

4.簡述企業所得稅中，哪些支出可以稅前扣除。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述在當前經濟形勢下，如何加強企業所得稅的征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法按照銷售額和法定稅率計算應納稅額，簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括自行計算應納稅所得額、自行填報納稅申報表、自行繳納應納稅款等步驟。

3.營業稅與增值稅的主要區別在于征收范圍、計稅依據和稅率等方面。營業稅以營業額為計稅依據，增值稅以增值額為計稅依據，稅率方面營業稅有固定的稅率，增值稅有基本稅率、低稅率和零稅率。

4.企業所得稅中可以稅前扣除的支出包括：職工工資、利息支出、業務招待費、廣告費、捐贈支出等，但需符合稅法規定的扣除范圍和標準。

四、論述題答案：

1.增值稅發票在稅收征管中的作用包括：作為征稅的依據、防止偷逃稅、確保稅收收入、加強稅收管理。管理要求包括：加強發票印制管理、嚴格發票領購和使用管理、規范發票開具和