2025年稅務師復習計劃的關鍵要素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

C.購買貨物、接受加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人

D.在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產等服務的單位和個人

2.以下屬于企業所得稅法規定的免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的非居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

3.以下關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等

B.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

C.個人所得稅的征收管理遵循源泉扣繳原則

D.個人所得稅的征收管理遵循分類征收原則

4.以下關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過對經濟活動的事先安排，減少或避免稅收負擔

B.稅收籌劃是一種合法的經濟行為

C.稅收籌劃是一種違反稅法的行為

D.稅收籌劃可以降低企業的稅收風險

5.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票是增值稅征收管理的重要憑證

B.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

D.增值稅普通發票不能用于抵扣進項稅額

6.以下關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有：

A.企業所得稅稅收優惠分為免稅、減稅、加計扣除等

B.企業所得稅稅收優惠的目的是鼓勵企業創新發展、擴大投資

C.企業所得稅稅收優惠的享受需要符合一定的條件

D.企業所得稅稅收優惠的執行期限由稅務機關規定

7.以下關于個人所得稅抵扣的說法，正確的有：

A.個人所得稅抵扣是指納稅人在計算應納稅所得額時，按照稅法規定扣除一定的費用和捐贈等

B.個人所得稅抵扣包括專項附加扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除

C.個人所得稅抵扣的計算方法由稅務機關確定

D.個人所得稅抵扣的額度由納稅人自行確定

8.以下關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行管理

B.稅收征收管理包括稅收征管、稅收稽查、稅收服務等方面

C.稅收征收管理遵循法治原則、公平原則、效率原則等

D.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規的貫徹執行

9.以下關于稅收籌劃風險的說法，正確的有：

A.稅收籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃過程中可能面臨的法律風險、經濟風險等

B.稅收籌劃風險可以通過合法合規的稅收籌劃手段降低

C.稅收籌劃風險可以通過加強稅收籌劃人員的法律意識、業務能力等降低

D.稅收籌劃風險可以通過稅務機關的監管降低

10.以下關于稅收征管體制改革的說法，正確的有：

A.稅收征管體制改革是指對稅收征收管理制度的改革

B.稅收征管體制改革的目的是提高稅收征收管理的效率、公平和法治

C.稅收征管體制改革涉及稅收征管體制、稅收法律法規、稅收服務等方面

D.稅收征管體制改革需要各相關部門的協同配合

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（正確/錯誤）

2.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（正確/錯誤）

3.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。（正確/錯誤）

4.稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過改變經濟活動的事先安排，降低或避免稅收負擔。（正確/錯誤）

5.稅收征收管理遵循屬地原則，即稅收征收管理權屬于所在地稅務機關。（正確/錯誤）

6.稅收籌劃可以降低企業的稅收風險，但同時也可能增加企業的法律風險。（正確/錯誤）

7.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，普通發票不能用于抵扣進項稅額。（正確/錯誤）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（正確/錯誤）

9.稅收籌劃人員在制定稅收籌劃方案時，應充分考慮稅收法律法規的變化。（正確/錯誤）

10.稅收征管體制改革是我國稅收事業發展的必然要求，有利于提高稅收征收管理的效率、公平和法治。（正確/錯誤）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，根據企業的不同類型和經營情況來確定。（正確/錯誤）

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而逐步提高。（正確/錯誤）

3.增值稅的稅率分為17%、13%、9%、6%、3%、0%六個檔次，根據不同貨物和服務的性質來確定。（正確/錯誤）

4.納稅人在享受稅收優惠政策時，需要向稅務機關提出申請，并提交相關資料。（正確/錯誤）

5.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核，確保其真實、完整、準確。（正確/錯誤）

6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，但不得加收罰款。（正確/錯誤）

7.稅收籌劃方案的設計應當遵循合法性、合理性、經濟性、可行性等原則。（正確/錯誤）

8.稅收征收管理中的稽查是指稅務機關對納稅人的稅收申報、繳納等情況進行抽查或全面檢查。（正確/錯誤）

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取查封、扣押、凍結等措施。（正確/錯誤）

10.稅收籌劃的目的是最大限度地減少納稅人的稅收負擔，而不考慮其他經濟利益。（正確/錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

4.簡述稅收籌劃的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理和風險控制的影響。

2.論述稅收征收管理體制改革對提升稅收征收效率的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：根據增值稅的征稅范圍，選項A、B、D屬于增值稅納稅人。

2.答案：ABC

解析思路：根據企業所得稅法規定，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循屬地原則、源泉扣繳原則、分類征收原則，同時征稅范圍包括工資、薪金所得等多種類型。

4.答案：ABD

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行的，旨在降低稅收負擔，提高經濟效益，而非違反稅法。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅發票是增值稅征收管理的重要憑證，包括專用發票和普通發票，用于抵扣進項稅額。

6.答案：ABC

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加計扣除等，目的是鼓勵企業創新發展、擴大投資，需符合一定條件。

7.答案：ABC

解析思路：個人所得稅抵扣包括專項附加扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除，計算方法由稅法規定。

8.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循法治原則、公平原則、效率原則等，涉及稅收征管、稅收稽查、稅收服務等方面。

9.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險等，可通過合法合規的籌劃手段、加強人員法律意識、加強監管降低。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收征管體制改革旨在提高稅收征收管理的效率、公平和法治，涉及稅收征管體制、法律法規、稅收服務等方面。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.答案：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等環節，納稅人需按照規定的時間、方式和內容進行申報。

3.答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六個方面。

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