2025年稅務師考試綜合提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人為增值稅納稅人

（B）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

（C）增值稅納稅人應當向稅務機關辦理稅務登記

（D）增值稅納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

（A）應納稅所得額是企業在一個納稅年度內取得的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

（B）企業的應納稅所得額可以包括企業取得的各項收益，包括貨幣性收益和非貨幣性收益

（C）企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害等不可抗力因素造成的損失

（D）企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工福利等支出

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

（A）個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

（B）超額累進稅率適用于工資、薪金所得

（C）比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

（D）個人所得稅的稅率由國務院規定

4.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

（A）轉讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅的征稅范圍

（B）轉讓地上建筑物及其附著物并取得收入的行為屬于土地增值稅的征稅范圍

（C）出租土地使用權的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍

（D）土地使用權互換的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍

5.下列關于契稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬的行為，應當繳納契稅

（B）契稅的征稅對象包括土地使用權、房屋所有權

（C）契稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與等

（D）契稅的征稅范圍不包括房屋租賃

6.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內書立、領受、使用應稅憑證的行為，應當繳納印花稅

（B）印花稅的征稅對象包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等

（C）印花稅的征稅范圍包括國內和國際的應稅憑證

（D）印花稅的征稅范圍不包括個人之間的贈與

7.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，應當繳納資源稅

（B）資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等

（C）資源稅的征稅范圍包括國內和國外的應稅資源

（D）資源稅的征稅范圍不包括開采和生產的礦產品

8.下列關于環境保護稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，應當繳納環境保護稅

（B）環境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等

（C）環境保護稅的征稅范圍包括國內和國外的應稅污染物

（D）環境保護稅的征稅范圍不包括個人排放的污染物

9.下列關于車船稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內依法應當繳納車船稅的車輛和船舶，應當繳納車船稅

（B）車船稅的征稅對象包括機動車輛、船舶等

（C）車船稅的征稅范圍包括國內和國外的車輛和船舶

（D）車船稅的征稅范圍不包括非機動車輛

10.下列關于房產稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內依法應當繳納房產稅的房屋，應當繳納房產稅

（B）房產稅的征稅對象包括住宅、非住宅等房屋

（C）房產稅的征稅范圍包括國內和國外的房屋

（D）房產稅的征稅范圍不包括個人自用住宅

11.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內依法應當繳納城鎮土地使用稅的土地，應當繳納城鎮土地使用稅

（B）城鎮土地使用稅的征稅對象包括土地

（C）城鎮土地使用稅的征稅范圍包括國內和國外的土地

（D）城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括個人自用土地

12.下列關于耕地占用稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人，應當繳納耕地占用稅

（B）耕地占用稅的征稅對象包括耕地

（C）耕地占用稅的征稅范圍包括國內和國外的耕地

（D）耕地占用稅的征稅范圍不包括個人自用耕地

13.下列關于煙葉稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內收購煙葉的單位，應當繳納煙葉稅

（B）煙葉稅的征稅對象包括煙葉

（C）煙葉稅的征稅范圍包括國內和國外的煙葉

（D）煙葉稅的征稅范圍不包括個人收購的煙葉

14.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內進出港口的船舶，應當繳納船舶噸稅

（B）船舶噸稅的征稅對象包括船舶

（C）船舶噸稅的征稅范圍包括國內和國外的船舶

（D）船舶噸稅的征稅范圍不包括非機動船舶

15.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人，應當繳納車輛購置稅

（B）車輛購置稅的征稅對象包括車輛

（C）車輛購置稅的征稅范圍包括國內和國外的車輛

（D）車輛購置稅的征稅范圍不包括非機動車輛

16.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內依法應當繳納城市維護建設稅的單位和個人，應當繳納城市維護建設稅

（B）城市維護建設稅的征稅對象包括貨物和勞務

（C）城市維護建設稅的征稅范圍包括國內和國外的貨物和勞務

（D）城市維護建設稅的征稅范圍不包括個人之間的貨物和勞務交易

17.下列關于固定資產投資方向調節稅的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內從事固定資產投資活動的單位和個人，應當繳納固定資產投資方向調節稅

（B）固定資產投資方向調節稅的征稅對象包括固定資產投資

（C）固定資產投資方向調節稅的征稅范圍包括國內和國外的固定資產投資

（D）固定資產投資方向調節稅的征稅范圍不包括個人之間的固定資產投資

18.下列關于教育費附加的征稅范圍，正確的有：

（A）在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，應當繳納教育費附加

（B）教育費附加的征稅對象包括增值稅、消費稅

（C）教育費附加的征稅范圍包括國內和國外的增值稅、消費稅

（D）教育費附加的征稅范圍不包括個人之間的增值稅、消費稅交易

19.下列關于文化事業建設費

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和征管方式上存在差異。（正確）

2.企業所得稅的計稅依據中，企業取得的非貨幣性收益不得計入應納稅所得額。（錯誤）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而逐步提高。（正確）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權的轉讓，不包括房屋所有權的轉讓。（錯誤）

5.契稅的納稅人包括土地、房屋權屬的轉讓方和受讓方，以及土地使用權互換的雙方。（正確）

6.印花稅的征稅范圍包括所有書立、領受、使用的應稅憑證，無論其是否具有法律效力。（正確）

7.資源稅的征稅范圍僅限于礦產資源，不包括其他自然資源。（錯誤）

8.環境保護稅的納稅人包括所有直接向環境排放應稅污染物的單位和個人，無論其是否取得收入。（正確）

9.車船稅的納稅人包括所有擁有和使用車船的單位和個人，無論其車船是否在境內。（正確）

10.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，不考慮房產的實際價值。（錯誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣方面的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”政策的具體內容和適用條件。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的范圍和計算方法。

4.說明土地增值稅的計稅依據及其在土地轉讓過程中的具體應用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀調控中的重要作用，并結合實際案例分析稅收政策對經濟增長、產業結構調整和收入分配的影響。

2.分析我國近年來稅收制度改革的方向和主要內容，探討稅收制度改革對優化稅收環境、提高稅收征管效率和促進經濟社會發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、登記和發票開具都是增值稅納稅人應知應會的內容。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、扣除和虧損彌補，這些都是企業所得稅的基本計算要素。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率類型、適用對象和稅率規定都是個人所得稅的基礎知識。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權和地上建筑物及其附著物的轉讓，互換和出租不屬于征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地和房屋權屬的轉移，包括出讓、轉讓、買賣和贈與。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括所有應稅憑證，無論其是否具有法律效力，且征稅范圍不受地域限制。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括所有應稅礦產品和鹽，征稅范圍包括國內和國外。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象包括所有直接向環境排放應稅污染物的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

9.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象包括所有應稅車輛和船舶，征稅范圍包括國內和國外。

10.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象包括所有應稅房屋，征稅范圍包括國內和國外。

11.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象包括所有應稅土地，征稅范圍包括國內和國外。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對象包括所有占用耕地的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象包括所有收購煙葉的單位，征稅范圍包括國內和國外。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象包括所有進出港口的船舶，征稅范圍包括國內和國外。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括所有購置應稅車輛的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象包括所有應稅貨物和勞務，征稅范圍包括國內和國外。

17.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的征稅對象包括所有固定資產投資活動，征稅范圍包括國內和國外。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象包括所有繳納增值稅和消費稅的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征稅對象包括所有繳納增值稅和消費稅的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

20.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象包括所有繳納增值稅和消費稅的單位和個人，征稅范圍包括國內和國外。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義包含銷售貨物、提供勞務和個人，且需辦理稅務登記。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據中，非貨幣性收益可以作為收入計入應納稅所得額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而提高。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權和地上建筑物及其附著物的轉讓。

5.正確

解析思路：契稅的納稅人包括轉讓方、受讓方和互換雙方，涉及土地使用權和房屋所有權。

6.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括所有應稅憑證，不受法律效力限制。

7.錯誤

解析思路：資源稅的征稅對象包括所有應稅礦產品和鹽，不僅限于礦產資源。

8.正確

解析思路：環境保護稅的納稅人包括所有直接排放應稅污染物的單位和個人。

9.正確

解析思路：車船稅的納稅人包括所有擁有和使用車船的單位和個人。

10.錯誤

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，實際價值也是影響計稅的因素。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣方面的主要區別。

解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在進項稅額抵扣的比例、方法、條件等方面的差異。

2.解釋企業所得稅中“加計扣除”政策的具體內容和適用條件。

解析思路：闡述加計扣除的定義、適用范圍、扣除比例和計算方法。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的范圍和計算方法。

解析思路：列舉專項附加扣除的項目、扣除金額和計算方式。

4.說明土地增值稅的計稅依據及其在土地轉讓過程中的具體應用。

解析思路：解釋土地