2025年稅務師考試技巧與經驗交流試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業出租、出借財產所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.教育機構提供的教育服務

D.納稅人出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.進口貨物的納稅人

D.提供不動產租賃服務的納稅人

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.財產所在地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.財產所在地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，其中13%和17%適用于進口貨物。（×）

2.企業所得稅的稅率為25%，對小型微利企業和高新技術企業可以享受一定的稅收優惠。（√）

3.個人所得稅的稅率為累進稅率，最高可達45%。（√）

4.增值稅的免稅項目包括銷售不動產、提供不動產租賃服務。（×）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（√）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入。（√）

7.增值稅的納稅期限為1個月、3個月、6個月或1年，具體由主管稅務機關核定。（√）

8.企業所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（√）

9.個人所得稅的納稅期限為1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（√）

10.增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務師考試通過率。

2.論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業出租、出借財產所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金和教育機構提供的教育服務。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，分別適用于不同類型的應稅行為。

8.AB

解析思路：企業所得稅的稅率一般為25%，對小型微利企業和高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據所得額的不同而適用不同的稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人、出口貨物的納稅人和提供不動產租賃服務的納稅人。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非營利組織。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、個人獨資企業和合伙企業。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，由主管稅務機關根據實際情況核定。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和財產所在地。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發生地和財產所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率不包括17%，17%是過去的稅率，現行的增值稅稅率包括6%、9%、13%。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，對小型微利企業和高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，最高可達45%。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售不動產和提供不動產租賃服務，這兩項屬于營業稅的征稅范圍。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，由主管稅務機關根據實際情況核定。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1年，按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照應稅銷售額和適用稅率計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，提交相關資料；稅務機關審核申報資料，確認申報信息；稅務機關計算應納稅額，開具納稅憑證；納稅人按照規定期限繳納稅款。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.增值稅的稅收優惠政策包括：對小微企業實行增值稅減免政策；對出口貨物實行零稅率政策；對特定行業和項目實行增值稅即征即退政策；對研發費用實行加計扣除政策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務師考