2025年稅務(wù)師考試重要提醒試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

B.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的稅額

C.從其他單位或個(gè)人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列哪些情形下，納稅人可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于增值稅零稅率政策適用范圍？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.轉(zhuǎn)口貿(mào)易

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.節(jié)能服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.按照銷(xiāo)售額的3%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按照銷(xiāo)售額的5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.按照銷(xiāo)售額的6%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.按照銷(xiāo)售額的9%計(jì)算應(yīng)納稅額

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目？

A.固定資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

8.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

9.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的利潤(rùn)表項(xiàng)目？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.營(yíng)業(yè)外收入

11.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

B.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的稅額

C.從其他單位或個(gè)人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅綜合所得的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

C.企事業(yè)單位代扣代繳

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金代征

13.下列哪些屬于增值稅零稅率政策適用范圍的出口貨物？

A.普通貨物

B.加工貿(mào)易貨物

C.高新技術(shù)產(chǎn)品

D.機(jī)電產(chǎn)品

14.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

15.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.按照銷(xiāo)售額的3%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.按照銷(xiāo)售額的5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.按照銷(xiāo)售額的6%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.按照銷(xiāo)售額的9%計(jì)算應(yīng)納稅額

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目？

A.固定資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

17.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

18.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的利潤(rùn)表項(xiàng)目？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.營(yíng)業(yè)外收入

20.下列哪些屬于增值稅納稅申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

B.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的稅額

C.從其他單位或個(gè)人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須同時(shí)滿足貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)提供、發(fā)票開(kāi)具主體為增值稅一般納稅人、貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)提供已發(fā)生且所有權(quán)已轉(zhuǎn)移等條件。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅零稅率政策適用于所有出口貨物，包括加工貿(mào)易貨物和轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅綜合所得的申報(bào)期限為次月15日前，逾期申報(bào)將面臨罰款。（）

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣期限為自開(kāi)具之日起180天內(nèi)，逾期不得抵扣。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳是指單位或者個(gè)人在支付個(gè)人所得時(shí)，依法代為扣繳稅款的行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證流程和認(rèn)證期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和調(diào)節(jié)收入分配差距的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和其他單位或個(gè)人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)，而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算范疇。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、30萬(wàn)元和20萬(wàn)元的企業(yè)均可享受該政策。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.AB

解析思路：增值稅零稅率政策主要適用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和轉(zhuǎn)口貿(mào)易，而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和節(jié)能服務(wù)屬于稅收優(yōu)惠政策。

5.ABC

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物。

6.AB

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，銷(xiāo)售額的3%和5%是常見(jiàn)的計(jì)算應(yīng)納稅額的比率。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)貨物。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限通常為每月15日、20日、25日或30日前。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的利潤(rùn)表項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外收入。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件確實(shí)包括貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)提供、發(fā)票開(kāi)具主體為增值稅一般納稅人、貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)提供已發(fā)生且所有權(quán)已轉(zhuǎn)移等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)包括按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.×

解析思路：增值稅零稅率政策并不適用于所有出口貨物，僅限于特定的服務(wù)貿(mào)易和部分貨物貿(mào)易。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，在一定期限內(nèi)不得變更。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限確實(shí)是次月15日前，逾期申報(bào)將面臨罰款。

8.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣期限確實(shí)是自開(kāi)具之日起180天內(nèi)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表確實(shí)應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳確實(shí)是指單位或者個(gè)人在支付個(gè)人所得時(shí)，依法代為扣繳稅款的行為。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理、申報(bào)期限等方面的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)列舉企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的常見(jiàn)類(lèi)型，以及不得扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程和注意事項(xiàng)。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括納稅申報(bào)的時(shí)間、方式、所需資料、注意事項(xiàng)等。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證流程和認(rèn)證期限。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括認(rèn)證