了解2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

2.納稅人銷售自產的下列貨物，可以免征增值稅的是：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自產的煤炭

C.納稅人銷售自產的自來水

D.納稅人銷售自產的天然氣

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出口貨物退稅款

D.租賃收入

4.企業計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.銀行利息支出

D.捐贈支出

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務

7.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人銷售自產的煤炭

C.納稅人銷售自產的自來水

D.納稅人銷售自產的天然氣

10.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

D.符合條件的居民企業之間的特許權使用費收益

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，可以享受增值稅即征即退政策。（）

2.企業所得稅納稅人發生的符合規定的固定資產折舊，可以稅前扣除。（）

3.個人所得稅納稅人取得工資、薪金所得，可以享受起征點優惠政策。（）

4.增值稅納稅人銷售自產的農產品，可以免征增值稅。（）

5.企業所得稅納稅人發生的符合規定的公益性捐贈支出，可以稅前扣除。（）

6.個人所得稅納稅人取得財產租賃所得，可以享受減半征收政策。（）

7.增值稅納稅人銷售無形資產，屬于增值稅的征稅范圍。（）

8.企業所得稅納稅人發生的符合規定的研發費用，可以加計扣除。（）

9.個人所得稅納稅人取得特許權使用費所得，可以享受免征政策。（）

10.增值稅納稅人銷售自產的煤炭，可以免征增值稅。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供的交通運輸服務，按照提供服務的不同類型適用不同的稅率。（）

2.企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

3.個人所得稅法規定，個人取得的稿酬所得，可以減除30%的費用后計算應納稅所得額。（）

4.增值稅一般納稅人購進的固定資產、無形資產、不動產，可以抵扣進項稅額。（）

5.企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

6.個人所得稅法規定，個人取得的利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%。（）

7.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅法規定，企業發生的符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。（）

9.個人所得稅法規定，個人取得的偶然所得，按照一次收入全額計算應納稅所得額。（）

10.增值稅納稅人提供的餐飲服務，按照提供服務的不同類型適用不同的稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是如何規定的？

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經濟發展的意義。

2.結合當前稅收政策，分析個人所得稅改革的必要性及其對個人收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABD

4.CD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要體現在增值稅的計稅方法、稅率、進項稅額抵扣、稅收優惠等方面。一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法計算應納稅額，適用多種稅率，可以抵扣進項稅額；而小規模納稅人采用簡易計稅方法，適用統一稅率，不能抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，并向稅務機關申報繳納的制度。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票內容應當真實、準確、完整；開具發票應當符合規定的時限和程序；發票應當妥善保管，不得擅自損毀；發票的領用、開具、保管、繳銷應當建立嚴格的內部控制制度。

四、論述題

1.增值稅在稅收制度中占據重要地位，它是我國主要的稅種之一，對于調節經濟、促進公平競爭、籌集財政收入具有重要作用。增值稅通過對商品和服務的增值額征稅，避免了重復征稅，有利于促進生產的專業化和分工協作，對經濟發展具有重要意義。

2.當