2025年稅務師考試全景掃盲試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照增值稅的規定，下列哪些情形不屬于免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.部分社會福利機構提供的育養服務

D.銷售教育服務

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業來源于中國境內、境外的所得均應繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是？

A.個人所得稅的扣繳義務人應當按照國家規定辦理扣繳申報

B.個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅

C.個人所得稅的納稅期限為一個月

D.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發和零售的企業

C.從事提供加工、修理修配勞務的企業

D.從事提供交通運輸服務的企業

7.下列關于增值稅納稅人分類管理的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的企業

B.增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過規定標準的企業

C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以互相轉換

D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的稅收優惠政策相同

8.下列關于企業所得稅計稅依據的說法，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的計稅依據不得扣除企業發生的公益性捐贈支出

D.企業所得稅的計稅依據應當根據實際情況進行調整

9.下列關于個人所得稅計稅依據的說法，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指納稅人在一個納稅年度內取得的各項所得，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

C.個人所得稅的計稅依據不得扣除納稅人的公益性捐贈支出

D.個人所得稅的計稅依據應當根據實際情況進行調整

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰等稅收征收管理活動

B.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅收征收管理活動

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查，并對違法行為進行處罰

D.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益，對納稅人的商業秘密和隱私予以保密

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照應稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規模納稅人。（正確）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（錯誤）

3.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。（正確）

4.納稅人享受的稅收優惠政策不受其企業性質的限制。（錯誤）

5.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用。（正確）

6.企業發生的各項費用，只要與生產經營有關，就可以在計算應納稅所得額時扣除。（正確）

7.個人所得稅的納稅期限為每年4月30日之前。（錯誤）

8.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以隨時進行。（正確）

9.納稅人有權要求稅務機關對其納稅申報信息保密。（正確）

10.稅收征收管理法規定，稅務機關應當對納稅人的商業秘密予以保密。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據是如何確定的。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式有哪些。

4.簡述稅收征收管理法對稅務機關的職責有哪些規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等，因此選ABCD。

2.BD

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、部分社會福利機構提供的育養服務、銷售教育服務，不包括銷售不動產，因此選BD。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業和非居民企業在中國境內、境外的所得均應繳納企業所得稅，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以及在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，應繳納企業所得稅，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得，因此選ABCD。

5.AB

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人應當按照國家規定辦理扣繳申報，個人所得稅的納稅人應當自行申報納稅，因此選AB。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產、批發和零售的企業，提供加工、修理修配勞務的企業，以及提供交通運輸服務的企業，因此選ABCD。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以互相轉換，但轉換的條件和程序按照國家規定執行，因此選AB。

8.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，因此選AB。

9.AB

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額，應納稅所得額是指納稅人在一個納稅年度內取得的各項所得，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，因此選AB。

10.ABC

解析思路：稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰等稅收征收管理活動，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅收征收管理活動，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查，并對違法行為進行處罰，因此選ABC。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

-一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能；

-一般納稅人適用稅率較高，小規模納稅人適用簡易征收率；

-一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能。

2.簡述企業所得稅的計稅依據是如何確定的。

-計算應納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式有哪些。

-自行申報：納稅人自行到稅務機關辦理申報；

-扣繳申報：由支付所得的單位代為申報；

-郵寄申報：納稅人通過郵寄方式申報；

-數據電文申報：納稅人通過電子方式申報。

4.簡述稅收征收管理法對稅務機關的職責有哪些規定。

-進行稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰等；

-依法對納稅人的納稅情況進行檢查，并對違法行為進行處罰；

-保護納稅人的合法權益，對納稅人的商業秘密和隱私予以保密。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用。

-稅收是國