2025稅務師試題精析方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買小汽車用于生產經營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供運輸服務

D.提供廣告服務

4.企業銷售自產的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發票

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.企業購買小汽車用于生產經營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

8.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供運輸服務

D.提供廣告服務

9.企業銷售自產的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發票

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

12.企業購買小汽車用于生產經營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

13.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供運輸服務

D.提供廣告服務

14.企業銷售自產的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發票

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

17.企業購買小汽車用于生產經營，下列說法正確的是？

A.購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣

B.購買小汽車所支付的增值稅不能抵扣

C.購買小汽車所支付的車輛購置稅可以抵扣

D.購買小汽車所支付的車輛購置稅不能抵扣

18.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供運輸服務

D.提供廣告服務

19.企業銷售自產的貨物，下列說法正確的是？

A.銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票

B.銷售貨物時，必須開具增值稅專用發票

C.銷售貨物時，可以不開具增值稅專用發票

D.銷售貨物時，必須開具增值稅普通發票

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利支出

C.投資收益

D.捐贈支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅的。（）

2.企業進口貨物，進口環節的增值稅由海關代征。（）

3.營業稅的納稅人是提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

4.企業銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）

5.企業發生的業務招待費，可以在計算企業所得稅時全額扣除。（）

6.企業在計算企業所得稅時，可以扣除職工教育經費支出。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月，最長不超過一個季度。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅時，可以按照實際發生額全額扣除。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除符合國家規定的利息費用。（）

10.企業購買小汽車用于生產經營，其車輛購置稅可以在計算企業所得稅時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件。

2.企業在計算企業所得稅時，哪些支出可以稅前扣除？

3.簡述營業稅的納稅義務發生時間。

4.請說明增值稅的稅率種類及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.分析企業稅收籌劃的重要性及其在財務管理中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AD

解析思路：增值稅專用發票是購買方用于抵扣進項稅額的憑證，購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務、提供運輸服務和提供廣告服務。

4.ABC

解析思路：企業銷售自產的貨物，可以開具增值稅專用發票，也可以不開具。

5.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產的支出、職工工資及福利支出和捐贈支出。

6.ABCD

解析思路：與第1題解析相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

7.AD

解析思路：與第2題解析相同，購買小汽車所支付的增值稅可以抵扣。

8.ABCD

解析思路：與第3題解析相同，營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑服務、提供運輸服務和提供廣告服務。

9.ABC

解析思路：與第4題解析相同，企業銷售自產的貨物，可以開具增值稅專用發票，也可以不開具。

10.ABD

解析思路：與第5題解析相同，企業所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產的支出、職工工資及福利支出和捐贈支出。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人，銷售方已開具增值稅專用發票，且發票內容完整、真實、合法。

2.企業在計算企業所得稅時，可以稅前扣除的支出包括：工資及福利支出、業務招待費、廣告費、研究開發費用、財產保險費、租賃費、折舊費、捐贈支出等。

3.營業稅的納稅義務發生時間一般為：銷售不動產、轉讓無形資產或者銷售不動產的，為合同約定的交付日期；提供應稅勞務的，為提供勞務的完成日期。

4.增值稅的稅率種類包括：基本稅率、低稅率、零稅率。基本稅率適用于大部分應稅貨物和勞務，低稅率適用于部分特定貨物和勞務，零稅率適用于出