保持良好狀態(tài)的2025年稅務師考試應對策略討論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于糧食、食用植物油等農產品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務等

D.增值稅的征收范圍包括貨物和加工、修理修配勞務

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以計入當期損益？

A.日常辦公費用

B.廣告費用

C.購買固定資產的支出

D.購買無形資產的支出

3.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

B.工資、薪金所得適用3%至45%的九級超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

5.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

C.超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%

D.超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%

6.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿等

B.印花稅的征稅范圍不包括購銷合同

C.印花稅的征稅范圍不包括借款合同

D.印花稅的征稅范圍不包括租賃合同

7.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房產稅的征稅范圍包括個人所有非營業(yè)用的房產

B.房產稅的征稅范圍包括企業(yè)所有營業(yè)用的房產

C.房產稅的征稅范圍包括房產的附屬設施

D.房產稅的征稅范圍不包括房產的附屬設施

8.下列關于契稅的稅率，說法正確的是：

A.契稅的稅率為3%-5%

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的稅率不得低于3%

D.契稅的稅率不得高于5%

9.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率由國務院決定

C.車輛購置稅的稅率不得低于10%

D.車輛購置稅的稅率不得高于10%

10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不得低于1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不得高于1.5元/平方米

11.下列關于環(huán)境保護稅的稅率，說法正確的是：

A.環(huán)境保護稅的稅率為0.75元/噸

B.環(huán)境保護稅的稅率由國務院決定

C.環(huán)境保護稅的稅率不得低于0.75元/噸

D.環(huán)境保護稅的稅率不得高于0.75元/噸

12.下列關于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為20%

B.煙葉稅的稅率由國務院決定

C.煙葉稅的稅率不得低于20%

D.煙葉稅的稅率不得高于20%

13.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.資源稅的稅率為3%

B.資源稅的稅率由國務院決定

C.資源稅的稅率不得低于3%

D.資源稅的稅率不得高于3%

14.下列關于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為1.6元/噸

B.船舶噸稅的稅率由國務院決定

C.船舶噸稅的稅率不得低于1.6元/噸

D.船舶噸稅的稅率不得高于1.6元/噸

15.下列關于車輛通行費的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛通行費的征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

B.車輛通行費的征稅范圍不包括城市道路

C.車輛通行費的征稅范圍不包括橋梁、隧道

D.車輛通行費的征稅范圍不包括停車場

16.下列關于電影放映收入征稅范圍，說法正確的是：

A.電影放映收入征稅范圍包括國產電影、進口電影

B.電影放映收入征稅范圍不包括廣告收入

C.電影放映收入征稅范圍不包括贊助收入

D.電影放映收入征稅范圍不包括其他收入

17.下列關于文化事業(yè)建設費的征稅范圍，說法正確的是：

A.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括電影放映收入

B.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括娛樂業(yè)收入

C.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括廣告收入

D.文化事業(yè)建設費的征稅范圍包括贊助收入

18.下列關于城市維護建設稅的稅率，說法正確的是：

A.城市維護建設稅的稅率為5%

B.城市維護建設稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.城市維護建設稅的稅率不得低于5%

D.城市維護建設稅的稅率不得高于5%

19.下列關于教育附加費的征稅范圍，說法正確的是：

A.教育附加費的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅

B.教育附加費的征稅范圍不包括企業(yè)所得稅

C.教育附加費的征稅范圍不包括個人所得稅

D.教育附加費的征稅范圍不包括土地增值稅

20.下列關于地方教育附加費的征稅范圍，說法正確的是：

A.地方教育附加費的征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅

B.地方教育附加費的征稅范圍不包括企業(yè)所得稅

C.地方教育附加費的征稅范圍不包括個人所得稅

D.地方教育附加費的征稅范圍不包括土地增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的罰款支出不得在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（）

3.企業(yè)購買國債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的財產損失，在損失發(fā)生當年稅前扣除。（）

5.企業(yè)實際發(fā)生的合理招待費支出，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）

6.個人出租住房取得的租金收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

8.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人。（）

9.房產稅的納稅人是房屋的所有人。（）

10.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人及其認定標準。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人及其認定標準。

4.簡述土地增值稅的納稅義務人及其認定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據稅法規(guī)定合理規(guī)劃企業(yè)的稅務籌劃。

2.論述在稅收征管中，如何運用信息技術提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于特定農產品，零稅率適用于出口，征收范圍包括貨物和勞務。

2.AB

解析思路：日常辦公費用和廣告費用計入當期損益，購買固定資產和無形資產的支出計入長期資產。

3.ABD

解析思路：工資薪金、職工福利費（在限額內）、公益性捐贈在年度利潤總額12%以內可扣除。

4.ABD

解析思路：個人所得稅分為九級超額累進稅率，適用范圍包括工資薪金、勞務報酬等。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅四級超率累進稅率，稅率隨增值額遞增而遞增。

6.ACD

解析思路：印花稅征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿等，不包括購銷合同、借款合同。

7.ABC

解析思路：房產稅征稅范圍包括個人所有非營業(yè)用房產、企業(yè)所有營業(yè)用房產及其附屬設施。

8.ABCD

解析思路：契稅稅率為3%-5%，由地方政府確定，不得低于3%，不得高于5%。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅稅率為10%，由國務院決定，不得低于10%，不得高于10%。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為1.5元/平方米，由地方政府確定，不得低于1.5元/平方米，不得高于1.5元/平方米。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅稅率為0.75元/噸，由國務院決定，不得低于0.75元/噸，不得高于0.75元/噸。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅稅率為20%，由國務院決定，不得低于20%，不得高于20%。

13.ABCD

解析思路：資源稅稅率為3%，由國務院決定，不得低于3%，不得高于3%。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅稅率為1.6元/噸，由國務院決定，不得低于1.6元/噸，不得高于1.6元/噸。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等，不包括城市道路、橋梁、隧道、停車場。

16.ABD

解析思路：電影放映收入征稅范圍包括國產電影、進口電影，不包括廣告、贊助等收入。

17.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設費征稅范圍包括電影放映收入、娛樂業(yè)收入、廣告收入、贊助收入。

18.ABCD

解析思路：城市維護建設稅稅率為5%，由地方政府確定，不得低于5%，不得高于5%。

19.ABCD

解析思路：教育附加費征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加費征稅范圍包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：罰款支出通常不可稅前扣除。

2.√

解析思路：未歸還的借款視為紅利分配，需繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

4.√

解析思路：財產損失在發(fā)生當年稅前扣除。

5.√

解析思路：合理招待費在稅前扣除。

6.√

解析思路：出租住房租金收入減半征稅。

7.√

解析思路：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入者需繳納土地增值稅。

8.√

解析思路：書立、領受應稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人。

9.√

解析思路：房屋所有人為房產稅的納稅人。

10.√

解析思路：房屋承受人為契稅的納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務人及其認定標準：增值稅的納稅義務人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。企業(yè)所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊登記的企業(yè)和其他組織。個人所得稅的納稅義務人為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及無住所而不在中國境內居住或者雖在中國境內居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

2.納稅義務人及其認定標準：同上題。

3.納稅義務人及其認定標準：同上題。

4.納稅義務人及其認定標準：同上題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務籌劃規(guī)劃：根據稅法規(guī)