2025稅務師復習路徑分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%。

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住滿一年的非居民個人。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

5.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向房產所有人征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人包括房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人。

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.房產稅的征收范圍包括房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人。

6.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的納稅人包括土地、房屋權屬發生轉移的承受單位和個人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權屬發生轉移的承受單位和個人。

7.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置應稅車輛的單位和個人。

8.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括開采或者生產應稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.資源稅的征收范圍包括開采或者生產應稅資源的單位和個人。

9.下列關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅。

B.環境保護稅的納稅人包括直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.環境保護稅的征收范圍包括直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

10.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括收購煙葉的單位。

11.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括進出我國港口的國際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的國際航行船舶。

12.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括設立、領受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.印花稅的征收范圍包括設立、領受應稅憑證的單位和個人。

13.下列關于車輛使用稅的表述，正確的是：

A.車輛使用稅是對在我國境內使用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛使用稅的納稅人包括使用應稅車輛的單位和個人。

C.車輛使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車輛使用稅的征收范圍包括使用應稅車輛的單位和個人。

14.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括占用城鎮土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括占用城鎮土地的單位和個人。

15.下列關于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括占用耕地的單位和個人。

16.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅。

B.車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個人。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車船稅的征收范圍包括擁有車船的單位和個人。

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括進出我國港口的國際航行船舶。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括進出我國港口的國際航行船舶。

18.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括設立、領受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.印花稅的征收范圍包括設立、領受應稅憑證的單位和個人。

19.下列關于車輛使用稅的表述，正確的是：

A.車輛使用稅是對在我國境內使用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛使用稅的納稅人包括使用應稅車輛的單位和個人。

C.車輛使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.車輛使用稅的征收范圍包括使用應稅車輛的單位和個人。

20.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括占用城鎮土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括占用城鎮土地的單位和個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

2.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳，即支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。（）

3.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，按照房產的評估價值的一定比例計算應納稅額。（）

5.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括應納的增值稅。（）

6.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，包括車輛購置稅本身。（）

7.資源稅的稅率根據不同資源的特點和市場需求進行調整，實行差別化稅率。（）

8.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等污染物的排放。（）

9.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位，稅率為收購煙葉金額的20%。（）

10.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位，稅率根據船舶的類型和噸位進行劃分。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業所得稅的征收管理方式。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述土地增值稅的減免稅規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：車輛使用稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

14.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

15.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：車輛使用稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、納稅人、稅率、征收范圍均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，但申報和匯算清繳的時間為年度終了之日起5個月內。

2.對

解析思路：個人所得稅的征收管理確實實行源泉扣繳，支付所得的單位或個人為扣繳義務人。

3.對

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間確實為簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

4.錯

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

5.對

解析思路：契稅的計稅依據包括應納的增值稅，即成交價格。

6.錯

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，不包括車輛購置稅本身。

7.對

解析思路：資源稅的稅率根據不同資源的特點和市場需求進行調整，實行差別化稅率。

8.對

解析思路：環境保護稅的征收范圍確實包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等污染物的排放。

9.錯

解析思路：煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位，稅率為收購煙葉金額的20%，但表述中缺少“單位”二字。

10.對

解析思路：船舶噸稅的計稅依據確實是船舶的凈噸位，稅率根據船舶的類型和噸位進行劃分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

答案：增值稅的納稅人范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業所得稅的征收管理方式。

答案：企業所得稅的征收管理方式包括自行申報納稅、代扣代繳、委托代征等。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

答案：個人所得稅的稅收優惠政策包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除。

4.簡述土地增