2025年稅務(wù)師考試試題解答技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.獲得投資收益

B.出售固定資產(chǎn)

C.支付職工工資

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

3.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的工本費(fèi)

4.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.支付職工福利費(fèi)

C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.增值稅一般納稅人差額征稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅

7.企業(yè)下列哪些行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅？

A.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

9.企業(yè)下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.支付職工工資

C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付罰款

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售免稅貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.出口免稅貨物

D.購(gòu)買(mǎi)免稅貨物

12.企業(yè)下列哪些行為應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)

14.企業(yè)下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.支付職工工資

C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付罰款

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售免稅貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.出口免稅貨物

D.購(gòu)買(mǎi)免稅貨物

17.企業(yè)下列哪些行為應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

18.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)

19.企業(yè)下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.支付職工工資

C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付罰款

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付職工工資等。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率表是按照累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)的，應(yīng)納稅所得額越高，稅率越高。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)稅收征管的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義和實(shí)施策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括取得應(yīng)稅所得的單位和個(gè)人，投資收益、出售固定資產(chǎn)和支付職工工資都屬于應(yīng)稅所得。

3.ABC

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)和代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出、支付職工工資、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)和支付廣告費(fèi)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅和增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

7.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

8.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出、支付職工工資、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)和支付罰款。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)累進(jìn)稅率表設(shè)計(jì)的，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，超過(guò)限額的部分不得扣除。

5.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.正確

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付職工工資等。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等。

8.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.正確

解析思路：企業(yè)支付的罰款、滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表是按照累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)的，應(yīng)納稅所得額越高，稅率越高。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率為計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征，納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)納稅，同時(shí)，支付所得的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和使用規(guī)定包括開(kāi)具、領(lǐng)用、保管、作廢、紅沖和認(rèn)證等環(huán)節(jié)，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，領(lǐng)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)手續(xù)，保管發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善，作廢和紅沖發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，認(rèn)證發(fā)票應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)稅收