2025年稅務師考試學習環境試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業服務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.企業

D.行政單位

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.車輛購置稅專用發票

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去銷項稅額

8.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額加上成本

D.銷售額減去稅金

9.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.收入總額減去成本、費用、稅金及損失

C.收入總額加上成本、費用、稅金及損失

D.收入總額減去免稅收入

10.下列哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.國有企業轉讓股權

C.納稅人出口貨物

D.納稅人銷售不動產

12.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.文化體育業

B.教育業

C.衛生、醫藥業

D.基礎設施建設

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入

14.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務總局

20.下列哪些屬于營業稅的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務總局

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費的各個環節中實現的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，就其業務收入額征收的一種流轉稅。（）

3.企業所得稅是對在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得額征收的一種所得稅。（）

4.個人所得稅是對在中國境內居住的個人，就其從中國境內和境外取得的所得征收的一種所得稅。（）

5.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，可以抵扣進項稅額。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

7.個人所得稅的應納稅所得額是指個人的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得等收入總額減去相關費用后的余額。（）

8.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，按次納稅的，由主管稅務機關確定。（）

9.營業稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，按次納稅的，由主管稅務機關確定。（）

10.企業所得稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，按次納稅的，由主管稅務機關確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟生活中的作用。

2.論述稅收政策對經濟調節的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、銷售無形資產等，不包括銷售貨物和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業和企業，不包括行政單位。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.BC

解析思路：增值稅專用發票和機動車銷售統一發票屬于增值稅專用發票，普通發票和車輛購置稅專用發票不屬于。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

8.A

解析思路：營業稅的計稅依據是銷售額。

9.A

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

11.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、國有企業轉讓股權和納稅人出口貨物。

12.ABCD

解析思路：營業稅的免稅項目包括文化體育業、教育業、衛生、醫藥業和基礎設施建設。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化收入。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

15.AB

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度。

16.AB

解析思路：營業稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度。

17.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度。

18.AB

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度。

19.AB

解析思路：增值稅的征收管理機關是國家稅務局和地方稅務局。

20.AB

解析思路：營業稅的征收管理機關是國家稅務局和地方稅務局。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額計算應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、提交納稅申報表和