了解2025年稅務師考試中的法規與政策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅收法律、法規的效力層級，正確的有（）

A.稅法基本法

B.稅收行政法規

C.地方性法規

D.部門規章

E.地方政府規章

2.稅收法律法規的制定和實施應當遵循的原則包括（）

A.法治原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.公開原則

E.效率原則

3.下列屬于稅收法定原則具體體現的有（）

A.稅種法定

B.稅率法定

C.稅基法定

D.稅收優惠法定

E.稅收處罰法定

4.我國現行稅法體系中，下列哪些稅種屬于直接稅（）

A.個人所得稅

B.企業所得稅

C.增值稅

D.營業稅

E.土地增值稅

5.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的有（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶

C.轉讓無形資產的單位和個體工商戶

D.銷售不動產的單位和個體工商戶

E.提供建筑服務的單位和個體工商戶

6.下列關于企業所得稅的納稅人，說法正確的有（）

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所且取得的所得與機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

E.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

7.下列關于個人所得稅的納稅人，說法正確的有（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內未居住滿一年的個人

E.在中國境內有住所的個人，且居住滿一年的

8.下列關于消費稅的納稅人，說法正確的有（）

A.生產應稅消費品的單位和個人

B.購進應稅消費品的單位和個人

C.轉讓應稅消費品的單位和個人

D.提供應稅消費品的單位和個人

E.進口應稅消費品的單位和個人

9.下列關于關稅的納稅人，說法正確的有（）

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.進口貨物的代理人

D.出口貨物的代理人

E.進口貨物的所有人

10.下列關于印花稅的納稅人，說法正確的有（）

A.訂立合同的當事人

B.依法履行合同的當事人

C.印制合同的當事人

D.印發合同的當事人

E.修改合同的當事人

11.下列關于城市維護建設稅的納稅人，說法正確的有（）

A.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.在農村繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納營業稅的單位和個人

D.在農村繳納營業稅的單位和個人

E.在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納企業所得稅的單位和個人

12.下列關于車輛購置稅的納稅人，說法正確的有（）

A.在中國境內購置汽車的單位和個人

B.在中國境內購置摩托車、電動車的單位和個人

C.在中國境外購置汽車、摩托車、電動車的單位和個人

D.在中國境內購置船舶、飛機的單位和個人

E.在中國境外購置船舶、飛機的單位和個人

13.下列關于耕地占用稅的納稅人，說法正確的有（）

A.占用耕地的單位和個人

B.占用非耕地的單位和個人

C.在農村占用耕地的單位和個人

D.在城市占用耕地的單位和個人

E.在農村占用非耕地的單位和個人

14.下列關于環境保護稅的納稅人，說法正確的有（）

A.直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

B.向環境排放應稅污染物的個人

C.直接向環境排放應稅污染物的企業

D.向環境排放應稅污染物的事業單位

E.向環境排放應稅污染物的其他生產經營者

15.下列關于煙葉稅的納稅人，說法正確的有（）

A.煙葉收購企業

B.煙葉種植者

C.煙葉批發企業

D.煙葉零售企業

E.煙葉進口企業

16.下列關于船舶噸稅的納稅人，說法正確的有（）

A.進口船舶的所有人

B.進口船舶的承租人

C.進口船舶的代理人

D.進口船舶的經營者

E.進口船舶的使用人

17.下列關于車輛購置稅的稅收優惠，說法正確的有（）

A.對購買新能源車的個人給予稅收優惠

B.對購買新能源汽車的企業給予稅收優惠

C.對購買農用車輛的單位和個體工商戶給予稅收優惠

D.對購買公務用車的單位給予稅收優惠

E.對購買特種車輛的單位給予稅收優惠

18.下列關于城市維護建設稅的稅收優惠，說法正確的有（）

A.對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人給予稅收優惠

B.對農村范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人給予稅收優惠

C.對繳納營業稅的單位和個人給予稅收優惠

D.對繳納企業所得稅的單位和個人給予稅收優惠

E.對繳納個人所得稅的單位和個人給予稅收優惠

19.下列關于耕地占用稅的稅收優惠，說法正確的有（）

A.對占用耕地進行農業生產的單位和個人給予稅收優惠

B.對占用耕地進行建設項目的單位和個人給予稅收優惠

C.對占用耕地進行生態保護的單位和個人給予稅收優惠

D.對占用耕地進行扶貧開發的單位和個人給予稅收優惠

E.對占用耕地進行教育、醫療等公益事業的單位和個人給予稅收優惠

20.下列關于環境保護稅的稅收優惠，說法正確的有（）

A.對使用清潔能源的單位和個人給予稅收優惠

B.對使用環保設備的單位和個人給予稅收優惠

C.對采取污染治理措施的單位和個人給予稅收優惠

D.對節能減排的單位和個人給予稅收優惠

E.對達到國家排放標準的單位和個人給予稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法律法規的制定和實施應當遵循稅收法定原則，即稅收立法權、稅收征收權、稅收執法權應當由法律明確規定。（）

2.稅收優惠政策應當在法律、行政法規規定的范圍內進行，不得違反稅收法定原則。（）

3.增值稅納稅人按照規定的計稅方法計算應納稅額，不得自行調整計稅方法。（）

4.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。（）

5.個人所得稅的納稅人可以在計算應納稅所得額時，扣除規定的專項附加扣除。（）

6.消費稅的納稅人應當在貨物銷售或者提供勞務時，依法繳納消費稅。（）

7.關稅的納稅人應當在貨物進口時，依法繳納關稅。（）

8.印花稅的納稅人應當在合同訂立時，依法繳納印花稅。（）

9.城市維護建設稅的納稅人應當在繳納增值稅、消費稅的同時，依法繳納城市維護建設稅。（）

10.耕地占用稅的納稅人應當在占用耕地時，依法繳納耕地占用稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的主要內容。

2.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

3.簡述企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的主要支出項目。

4.簡述個人所得稅的專項附加扣除的具體內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的風險。

2.論述稅收法律法規在維護國家稅收秩序和保障國家財政收入中的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅收法律、法規的效力層級從高到低依次為稅法基本法、稅收行政法規、地方性法規、部門規章、地方政府規章。

2.ABCDE

解析思路：稅收法律法規制定和實施應遵循法治、公平、稅收法定、公開和效率等原則。

3.ABCDE

解析思路：稅收法定原則要求稅種、稅率、稅基、稅收優惠和稅收處罰等均由法律明確規定。

4.AB

解析思路：直接稅是指直接向個人或企業征收的稅，個人所得稅和企業所得稅屬于直接稅。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個體工商戶，以及轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個體工商戶。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人。

8.ABCDE

解析思路：消費稅的納稅人包括生產、購進、轉讓和提供應稅消費品的單位和個人。

9.ABD

解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、代理人及經營者。

10.ABCDE

解析思路：印花稅的納稅人包括訂立、履行、印制、印發和修改合同的當事人。

11.AC

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

12.ADE

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置汽車、摩托車、電動車和船舶、飛機的單位和個人。

13.AD

解析思路：耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人。

14.ACE

解析思路：環境保護稅的納稅人包括直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

15.AB

解析思路：煙葉稅的納稅人包括煙葉收購企業和煙葉種植者。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人包括進口船舶的所有人、承租人、代理人和經營者。

17.A

解析思路：對購買新能源車的個人給予稅收優惠。

18.A

解析思路：對城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內繳納增值稅、消費稅的單位和個人給予稅收優惠。

19.AD

解析思路：對占用耕地進行農業生產的單位和個人給予稅收優惠，對占用耕地進行生態保護的單位和個人給予稅收優惠。

20.ABCDE

解析思路：對使用清潔能源、環保設備、采取污染治理措施、節能減排和達到國家排放標準的單位和個人給予稅收優惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收立法權、稅收征收權、稅收執法權由法律明確規定。

2.√

解析思路：稅收優惠政策應在法律、行政法規規定的范圍內進行，不得違反稅收法定原則。

3.√

解析思路：增值稅納稅人應按規定的計稅方法計算應納稅額，不得自行調整。

4.√

解析思路：企業所得稅納稅人可扣除實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。

5.√

解析思路：個人所得稅納稅人可在計算應納稅所得額時扣除規定的專項附加扣除。

6.√

解析思路：消費稅納稅人應在貨物銷售或提供勞務時依法繳納消費稅。

7.√

解析思路：關稅納稅人應在貨物進口時依法繳納關稅。

8.√

解析思路：印花稅納稅人應在合同訂立時依法繳納印花稅。

9.√

解析思路：城市維護建設稅納稅人應在繳納增值稅、消費稅的同時繳納城市維護建設稅。

10.√

解析思路：耕地占用稅納稅人應在占用耕地時依法繳納耕地占用稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的主要內容：稅種法定、稅率法定、稅基法定、稅收優惠法定、稅收處罰法定。

2.增值稅的計稅方法及其適用范圍：增值稅采用一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業。

3.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的主要支出項目：工資薪金、職工福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、利息費用、租賃費用、折舊費用、無形資產攤銷、資產減值損失等。

4.個人所得稅的專項附加扣除的具體內容：子女教育、