2025年稅務師備考案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，該企業當月應繳納的增值稅是多少？

A.34萬元

B.40萬元

C.36萬元

D.32萬元

3.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.資產收益

C.費用支出

D.財務費用

4.某企業2025年實現營業收入1000萬元，營業成本600萬元，期間費用200萬元，該企業2025年的利潤總額是多少？

A.200萬元

B.600萬元

C.1000萬元

D.800萬元

5.企業所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.某個人2025年取得工資薪金所得80000元，取得勞務報酬所得50000元，該個人當年應繳納的個人所得稅是多少？

A.12000元

B.15000元

C.18000元

D.21000元

8.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.自用房產

B.出租房產

C.轉讓房產

D.租賃房產

9.某個人出租房屋取得租金收入10萬元，該個人當年應繳納的房產稅是多少？

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

10.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.工業用地

B.商業用地

C.居住用地

D.公共用地

11.某企業占用工業用地10000平方米，該企業當年應繳納的城鎮土地使用稅是多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置自用車輛

B.購置出租車輛

C.購置二手車

D.購置進口車輛

13.某企業購置一輛自用車輛，車輛購置價格為20萬元，該企業應繳納的車輛購置稅是多少？

A.2萬元

B.4萬元

C.6萬元

D.8萬元

14.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術轉讓合同

C.財產租賃合同

D.財產保險合同

15.某企業簽訂一份購銷合同，合同金額為100萬元，該企業應繳納的印花稅是多少？

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

16.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購置土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購置房屋

D.轉讓房屋

17.某個人購買一套房屋，房屋價格為100萬元，該個人應繳納的契稅是多少？

A.2萬元

B.4萬元

C.6萬元

D.8萬元

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭資源

B.石油資源

C.天然氣資源

D.礦產資源

19.某企業開采煤炭，煤炭銷售額為1000萬元，該企業應繳納的資源稅是多少？

A.50萬元

B.100萬元

C.150萬元

D.200萬元

20.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.排放污染物

B.減少污染物排放

C.治理污染物

D.防治污染

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度終了后的5個月內。（）

2.個人所得稅的納稅期限為每月的15日之前。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。（）

6.車輛購置稅的稅率是10%，且全國統一。（）

7.印花稅的稅率是按合同金額的0.05%征收。（）

8.契稅的稅率是按房屋價值的1%征收。（）

9.資源稅的征收對象是礦產資源的開采企業。（）

10.環境保護稅的征收對象是排放污染物的企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率和適用范圍。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABD

4.A

5.A

6.ABCD

7.B

8.ABC

9.A

10.ABC

11.B

12.ABD

13.B

14.ABCD

15.B

16.ABCD

17.B

18.ABCD

19.B

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要在于納稅人的規模、稅收政策享受程度、進項稅額抵扣范圍等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人則不能；一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，而小規模納稅人享受的優惠較少。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業按照規定的期限編制企業所得稅年度納稅申報表，附送相關資料；企業將申報表及附送資料報送主管稅務機關；稅務機關對企業申報資料進行審核；稅務機關根據審核結果，確定企業的應納稅額；企業按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率。累進稅率適用于工資、薪金所得，分為七個檔次，稅率從3%到45%不等；平行稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%，但可以扣除一定的費用。

4.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產的市場價值。征收范圍包括自用、出租、出售的房產。房產稅的稅率根據房產的性質和用途有所不同，一般為1.2%到1.5%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟發展中的作用主要體現在以下幾個方面：調節經濟總量和結構，通過稅收的增減來影響經濟運行；引導資源配置，通過稅收優惠和懲罰來調整產業結構和區域發展；促進公平分配，通過稅收調節收入分配，減少貧富差距；提高經濟效益，通過稅收激勵企業創新和發展。