2025年稅務(wù)師考試團(tuán)隊(duì)突破試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于集體福利

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征個(gè)人所得稅政策

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得

C.居民個(gè)人取得稿酬所得

D.居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生的增值稅

D.支付的加工費(fèi)用發(fā)生的增值稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用？

A.銷售成本

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物的時(shí)間

B.提供勞務(wù)的時(shí)間

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)間

D.出口貨物的時(shí)間

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.托運(yùn)方所在地

D.收貨方所在地

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊地

B.經(jīng)營地

C.所在地

D.注冊地和經(jīng)營地

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.所在地

D.居住地和所在地

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.申報(bào)和代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入時(shí)所支付的現(xiàn)金成本。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指納稅人開始納稅的最低所得額。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人方式計(jì)稅。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅。（）

6.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等支出。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或經(jīng)常居住地。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和代理申報(bào)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

4.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外商投資企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于基本建設(shè)和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、運(yùn)輸費(fèi)用和加工費(fèi)用發(fā)生的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的時(shí)間。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

17.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、托運(yùn)方所在地和收貨方所在地。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊地、經(jīng)營地、所在地和注冊地和經(jīng)營地。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、所在地和居住地和所在地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計(jì)稅方法后，可在一定條件下變更，但并非固定36個(gè)月不變。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不僅包括現(xiàn)金成本，還包括其他形式的價(jià)值，如應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)是納稅人開始納稅的最低所得額。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇按照小規(guī)模納稅人方式計(jì)稅。

5.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得并非全部免征企業(yè)所得稅，部分情況仍需繳納。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅率并非固定20%，有相應(yīng)的減免規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育等支出。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季申報(bào)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或經(jīng)常居住地。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和代理申報(bào)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并說明其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷售額等。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

解析思路：介紹企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法，包括收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如專項(xiàng)附加扣除、減免稅額等。

4.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。

解析思路：說明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，包