2025年稅務師考試科目介紹試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

E.稅務籌劃

2.下列哪些屬于《中華人民共和國企業所得稅法》規定的主要稅種？

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.房產稅

E.營業稅

3.稅務師職業道德的基本原則包括哪些？

A.公正公平

B.誠實守信

C.嚴謹細致

D.敬業愛崗

E.團結互助

4.下列哪些屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的增值稅納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.銷售無形資產的納稅人

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產的納稅人

E.提供現代服務、生活服務的納稅人

5.下列哪些屬于《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

6.稅務師在執業過程中，應當遵循以下哪些原則？

A.依法執業

B.客觀公正

C.獨立自主

D.誠實守信

E.勤勉盡責

7.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收征收管理職責？

A.稅務機關依法征收稅款

B.稅務機關依法進行稅務檢查

C.稅務機關依法進行稅務處罰

D.稅務機關依法進行稅務行政復議

E.稅務機關依法進行稅務行政訴訟

8.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的納稅人權利？

A.了解稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況

B.要求稅務機關為納稅人保密

C.對稅務機關作出的決定不服，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

D.對稅務機關工作人員違法違紀行為進行檢舉和控告

E.法律、行政法規規定的其他權利

9.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務機關義務？

A.依法征收稅款

B.依法進行稅務檢查

C.依法進行稅務處罰

D.依法進行稅務行政復議

E.依法進行稅務行政訴訟

10.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構成犯罪的

E.稅收違法行為不構成犯罪的

11.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳發票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

12.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務強制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結存款

D.扣繳稅款

E.強制執行

13.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政復議？

A.稅務機關作出的具體行政行為

B.稅務機關作出的行政處罰

C.稅務機關作出的稅務強制措施

D.稅務機關作出的稅務行政復議

E.稅務機關作出的稅務行政訴訟

14.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政訴訟？

A.稅務機關作出的具體行政行為

B.稅務機關作出的行政處罰

C.稅務機關作出的稅務強制措施

D.稅務機關作出的稅務行政復議

E.稅務機關作出的稅務行政訴訟

15.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構成犯罪的

E.稅收違法行為不構成犯罪的

16.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.收繳發票

D.停止出口退稅

E.停止抵扣稅款

17.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務強制措施？

A.查封

B.扣押

C.凍結存款

D.扣繳稅款

E.強制執行

18.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政復議？

A.稅務機關作出的具體行政行為

B.稅務機關作出的行政處罰

C.稅務機關作出的稅務強制措施

D.稅務機關作出的稅務行政復議

E.稅務機關作出的稅務行政訴訟

19.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政訴訟？

A.稅務機關作出的具體行政行為

B.稅務機關作出的行政處罰

C.稅務機關作出的稅務強制措施

D.稅務機關作出的稅務行政復議

E.稅務機關作出的稅務行政訴訟

20.下列哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為情節嚴重的

C.稅收違法行為造成損失的

D.稅收違法行為構成犯罪的

E.稅收違法行為不構成犯罪的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試每年舉行一次，考試科目固定不變。（）

2.稅法一主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內容。（）

3.稅法二主要涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅等稅種的具體規定。（）

4.財務與會計科目主要考查考生對會計基本理論和實務操作的掌握程度。（）

5.稅務代理實務科目主要考核考生在實際工作中運用稅法知識的能力。（）

6.稅務籌劃科目主要涉及稅收優惠政策、稅收籌劃方法等內容。（）

7.稅務師考試采用閉卷筆試形式，考試時間為3小時。（）

8.稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書，該證書全國通用。（）

9.稅務師在執業過程中，必須嚴格遵守國家法律法規和職業道德規范。（）

10.稅務師考試報名條件包括具有大學本科及以上學歷，從事相關領域工作滿3年。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師的主要職責。

2.簡要介紹《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內容和作用。

3.簡述稅務籌劃的原則和常見方法。

4.簡要說明稅務師在維護納稅人合法權益方面的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合實際案例，論述稅務籌劃對企業財務管理的重要性。

2.分析稅務師在促進稅收法治建設中的作用，并探討如何提高稅務師的專業水平和職業道德。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務師考試科目通常包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務和稅務籌劃，因此選擇ABCDE。

2.AB

解析思路：《中華人民共和國企業所得稅法》規定的主要稅種包括企業所得稅和增值稅，個人所得稅、房產稅和營業稅不在其中。

3.ABCDE

解析思路：稅務師職業道德的基本原則通常包括公正公平、誠實守信、嚴謹細致、敬業愛崗和團結互助。

4.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人，以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產和提供現代服務、生活服務的納稅人。

5.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國個人所得稅法》規定的個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：稅務師在執業過程中應遵循依法執業、客觀公正、獨立自主、誠實守信和勤勉盡責的原則。

7.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收征收管理職責包括依法征收稅款、依法進行稅務檢查、依法進行稅務處罰、依法進行稅務行政復議和依法進行稅務行政訴訟。

8.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的納稅人權利包括了解稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，要求稅務機關為納稅人保密，對稅務機關作出的決定不服可以申請行政復議或提起行政訴訟，對稅務機關工作人員違法違紀行為進行檢舉和控告，以及法律、行政法規規定的其他權利。

9.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務機關義務包括依法征收稅款、依法進行稅務檢查、依法進行稅務處罰、依法進行稅務行政復議和依法進行稅務行政訴訟。

10.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節嚴重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構成犯罪的和稅收違法行為不構成犯罪的。

11.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、收繳發票、停止出口退稅和停止抵扣稅款。

12.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅務強制措施包括查封、扣押、凍結存款、扣繳稅款和強制執行。

13.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政復議包括稅務機關作出的具體行政行為、行政處罰、稅務強制措施、稅務行政復議和稅務行政訴訟。

14.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收行政訴訟包括稅務機關作出的具體行政行為、行政處罰、稅務強制措施、稅務行政復議和稅務行政訴訟。

15.ABCDE

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的稅收法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為情節嚴重的、稅收違法行為造成損失的、稅收違法行為構成犯罪的和稅收違法行為不構成犯罪的。

16.ABCDE

解析思路：同第11題解析。

17.ABCDE

解析思路：同第12題解析。

18.ABCDE

解析思路：同第13題解析。

19.ABCDE

解析思路：同第14題解析。

20.ABCDE

解析思路：同第15題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試科目并非固定不變，可能會根據實際情況進行調整。

2.√

解析思路：稅法一確實主要涉及稅收基本理論、稅制要素和稅收征收管理等內容。

3.√

解析思路：稅法二確實主要涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅等稅種的具體規定。

4.√

解析思路：財務與會計科目確實主要考查考生對會計基本理論和實務操作的掌握程度。

5.√

解析思路：稅務代理實務科目確實主要考核考生在實際工作中運用稅法知識的能力。

6.√

解析思路：稅務籌劃科目確實主要涉及稅收優惠政策、稅收籌劃方法等內容。

7.√

解析思路：稅務師考試采用閉卷筆試形式，考試時間通常為3小時。

8.√

解析思路：稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書，該證書全國通用。

9.√

解析思路：稅務師在執業過程中必須嚴格遵守國家法律法規和職業道德規范。

10.×

解析思路：稅務師考試報名條件通常要求具有大學本科及以上學歷，從事相關領域工作滿2年，而非3年。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師的主要職責包括：提供稅務咨詢服務，進行稅收籌劃，辦理稅務申報，進行稅務審計，參與稅務爭議解決，維護納稅人合法權益，以及進行稅務培訓等。

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要內容包括稅收征收管理的基本原則、稅收征收管理機構的職責、納稅人的權利和義務、稅收征收管理的程序、稅收違法行為的法律責任等。該法的作用在于規范稅收征收管理行為，保障稅收法律法規的執行，維護國家稅收利益。

3.稅務籌劃的原則包括合法性、合理性、有效性、經濟性和保密性。常見方法包括利用稅收優惠政策、優化稅基、選擇合適的計稅方法、利用稅種組合等。

4.稅務師在維護納稅人合法權益方面的作用包括：提供專業的稅務咨詢服務，幫助納稅人了解稅收法律法規，正確履行納稅義務；通過稅收籌劃，降低納稅人的稅負；代表納稅人參與稅務爭議解