2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)陷阱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.公共衛(wèi)生服務(wù)

D.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.投資損失

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)后收到款項(xiàng)的當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.取得收入、確認(rèn)收入、實(shí)現(xiàn)收入的當(dāng)天

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.支付職工工資、福利費(fèi)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.取得收入、確認(rèn)收入、實(shí)現(xiàn)收入的當(dāng)天

B.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)、車(chē)輛等資產(chǎn)的當(dāng)天

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、車(chē)輛等資產(chǎn)的當(dāng)天

D.支付職工工資、福利費(fèi)的當(dāng)天

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)

C.納稅人所在地

D.納稅人住所地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人注冊(cè)地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.納稅人住所地

C.納稅人注冊(cè)地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.納稅人委托申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.納稅人委托申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，取得所得的企業(yè)和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收管理適用相同的法律依據(jù)。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。

4.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、公共衛(wèi)生服務(wù)和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利費(fèi)、投資損失和稅收滯納金。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天和銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)后收到款項(xiàng)的當(dāng)天。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，取得所得的企業(yè)和其他組織。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，題目描述不完整。

4.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

7.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收管理適用不同的法律依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征收管理特點(diǎn)包括：納稅人身份的認(rèn)定、計(jì)稅依據(jù)的確定、稅率的適用、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定、納稅地點(diǎn)的確定、納稅期限的確定、納稅申報(bào)方式的確定等。

2.企