2025年稅務師考試稅法一考前沖刺模擬試題冊考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于居民企業與非居民企業的界定，說法正確的是：A.居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內的企業B.非居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構不在境內，且在中國境內沒有設立機構、場所或者雖設立機構、場所但取得的所得與該機構、場所有實際聯系的企業C.居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內，且在中國境內設立機構、場所的企業D.非居民企業是指在中國境內注冊成立，實際管理機構在中國境內，且在中國境內沒有設立機構、場所或者雖設立機構、場所但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的企業2.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：A.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業C.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的非企業納稅人D.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業或者其他組織3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和固定稅率C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和固定稅率D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和累進稅率4.根據《中華人民共和國契稅法》，下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是：A.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及房屋買賣B.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及房屋出租C.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及房屋租賃D.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及房屋抵押5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于企業所得稅的應納稅所得額，說法正確的是：A.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額C.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入后的余額D.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后的余額6.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：A.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出口貨物C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供不動產D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供動產7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是：A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得C.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得8.根據《中華人民共和國契稅法》，下列關于契稅的稅率，說法正確的是：A.契稅的稅率為3%至5%，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定B.契稅的稅率為3%至10%，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定C.契稅的稅率為3%至8%，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定D.契稅的稅率為3%至7%，具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定9.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：A.企業所得稅的基本稅率為25%B.企業所得稅的基本稅率為20%C.企業所得稅的基本稅率為15%D.企業所得稅的基本稅率為10%10.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為貨物交付或者勞務完成的當天B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為開具增值稅專用發票的當天D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為貨物發出或者勞務開始執行的當天二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于企業所得稅的免稅收入，說法正確的是：A.國債利息收入B.按照國家統一規定發給的補貼、津貼C.國務院規定的其他免稅收入D.企業為職工支付的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費2.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為9%C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為6%D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為3%3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.個體工商戶的生產、經營所得適用超額累進稅率C.勞務報酬所得適用比例稅率D.財產租賃所得適用超額累進稅率4.根據《中華人民共和國契稅法》，下列關于契稅的減免稅規定，說法正確的是：A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，免征契稅B.對承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬的，免征契稅D.對承受房屋權屬，用于居住的，減半征收契稅5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，免征企業所得稅B.對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅C.對符合條件的技術改造項目的所得，減半征收企業所得稅D.對符合條件的高新技術企業所得，減半征收企業所得稅6.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅納稅人應當按照規定設置賬簿，進行會計核算B.增值稅納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票C.增值稅納稅人應當按照規定報送納稅申報表及其他有關資料D.增值稅納稅人應當按照規定報送增值稅發票明細表7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：A.個人所得稅納稅人應當按照規定辦理納稅申報B.個人所得稅納稅人應當按照規定報送有關資料C.個人所得稅納稅人應當按照規定繳納稅款D.個人所得稅納稅人應當按照規定報送納稅申報表8.根據《中華人民共和國契稅法》，下列關于契稅的征收管理，說法正確的是：A.契稅的納稅義務人應當按照規定辦理納稅申報B.契稅的納稅義務人應當按照規定報送有關資料C.契稅的納稅義務人應當按照規定繳納稅款D.契稅的納稅義務人應當按照規定報送納稅申報表9.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是：A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終結算C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終清算D.企業所得稅的納稅期限為按年預繳，年終結算10.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：A.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終結算C.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終清算D.增值稅的納稅期限為按年預繳，年終結算三、判斷題（每題2分，共20分）1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的有：工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、環境保護、生態恢復等方面的支出、符合國家規定的其他支出。（√）2.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應當按照規定開具增值稅專用發票。（√）3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的納稅人應當按照規定辦理納稅申報，并在規定的期限內繳納稅款。（√）4.根據《中華人民共和國契稅法》，契稅的納稅義務人應當在契稅合同簽訂之日起10日內向稅務機關申報納稅。（√）5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（√）6.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（√）7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，個人所得稅的納稅人應當按照規定報送有關資料。（√）8.根據《中華人民共和國契稅法》，契稅的納稅義務人應當在契稅合同簽訂之日起30日內向稅務機關申報納稅。（√）9.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的納稅人應當按照規定報送納稅申報表及其他有關資料。（√）10.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅納稅人應當按照規定報送增值稅發票明細表。（√）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售貨物收入300萬元，提供加工修理修配勞務收入100萬元，出租不動產收入50萬元，轉讓無形資產收入50萬元。已知該企業發生的下列支出：（1）工資、薪金支出200萬元；（2）職工福利費支出30萬元；（3）業務招待費支出10萬元；（4）廣告費和業務宣傳費支出20萬元；（5）環境保護、生態恢復等方面的支出5萬元。要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入100萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入80萬元；（3）出租房屋收入30萬元。已知該個體工商戶發生的下列支出：（1）原材料費用60萬元；（2）工資、薪金支出40萬元；（3）水電費支出10萬元；（4）業務招待費支出5萬元。要求：計算該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年度進口一批設備，設備原值為100萬元，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。已知該企業發生的下列費用：（1）運輸費用5萬元；（2）保險費用2萬元；（3）安裝調試費用3萬元。要求：計算該企業進口設備應繳納的關稅、消費稅和增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物收入500萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入200萬元；（3）出租房屋收入100萬元；（4）轉讓無形資產收入50萬元。已知該企業發生的下列支出：（1）工資、薪金支出300萬元；（2）職工福利費支出50萬元；（3）業務招待費支出20萬元；（4）廣告費和業務宣傳費支出30萬元；（5）環境保護、生態恢復等方面的支出10萬元。要求：計算該企業2024年度應納稅所得額，并說明企業所得稅的納稅期限。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入200萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入150萬元；（3）出租房屋收入100萬元。已知該個體工商戶發生的下列支出：（1）原材料費用100萬元；（2）工資、薪金支出80萬元；（3）水電費支出20萬元；（4）業務招待費支出10萬元。要求：計算該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅，并說明個人所得稅的納稅期限。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物收入800萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入600萬元；（3）出租房屋收入300萬元。已知該企業發生的下列支出：（1）工資、薪金支出500萬元；（2）職工福利費支出80萬元；（3）業務招待費支出40萬元；（4）廣告費和業務宣傳費支出60萬元；（5）環境保護、生態恢復等方面的支出20萬元。要求：分析該企業2024年度企業所得稅的稅收優惠政策，并說明企業是否符合享受稅收優惠的條件。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入300萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入200萬元；（3）出租房屋收入100萬元。已知該個體工商戶發生的下列支出：（1）原材料費用200萬元；（2）工資、薪金支出150萬元；（3）水電費支出50萬元；（4）業務招待費支出30萬元。要求：分析該個體工商戶2024年度個人所得稅的征收管理，并說明個體工商戶在個人所得稅征收管理中應遵守的規定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二條規定，居民企業是指在中國境內注冊成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。2.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅的納稅人為在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條的規定，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.A解析：根據《中華人民共和國契稅法》第二條規定，契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓以及房屋買賣。5.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條的規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為企業的應納稅所得額。6.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。7.A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。8.A解析：根據《中華人民共和國契稅法》第四條的規定，契稅稅率為百分之三至百分之五。具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。9.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條的規定，企業所得稅的稅率為百分之二十五。10.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，增值稅納稅義務發生時間為：（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABC解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。2.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條的規定，增值稅稅率分為以下幾檔：百分之十三、百分之九、百分之六、百分之三。3.ABC解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條的規定，個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。4.ABC解析：根據《中華人民共和國契稅法》第六條的規定，下列項目免征契稅：國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的；非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫療、科研、養老、救助的；承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產的。5.ABCD解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定，企業的下列所得，可以減半征收企業所得稅：從事農、林、牧、漁業項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；符合條件的技術轉讓所得；本法第三條第三款規定的所得。6.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅納稅人應當履行以下義務：設置賬簿，進行會計核算；按照規定開具增值稅專用發票；按照規定報送納稅申報表及其他有關資料。7.ABCD解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十條的規定，個人所得稅納稅人應當履行以下義務：辦理納稅申報；報送有關資料；按照規定繳納稅款。8.ABCD解析：根據《中華人民共和國契稅法》第八條的規定，契稅的納稅義務人應當履行以下義務：辦理納稅申報；報送有關資料；按照規定繳納稅款。9.A解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條的規定，企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。10.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規定，增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定，增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，應當按照規定開具增值稅專用發票。3.√解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定，個人所得稅納稅人應當按照規定辦理納稅申報，并在規定的期限內繳納稅款。4.√解析：根據《中華人民共和國契稅法》第七條規定，契稅的納稅義務人應當在契稅合同簽訂之日起十日內向稅務機關申報納稅。5.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條的規定，企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。6.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規定，增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。7.√解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定，個人所得稅納稅人應當按照規定報送有關資料。8.√解析：根據《中華人民共和國契稅法》第七條規定，契稅的納稅義務人應當在契稅合同簽訂之日起十日內向稅務機關申報納稅。9.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定，企業所得稅的納稅人應當按照規定報送納稅申報表及其他有關資料。10.√解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅納稅人應當按照規定報送增值稅發票明細表。四、計算題（每題1