2025年稅務(wù)師考試課外延伸試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸、建筑、金融、郵電、通訊、文化、娛樂等服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C.國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的教育服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國際運輸服務(wù)

C.文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等社會公益事業(yè)的收入

D.納稅人提供的教育服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.企業(yè)研究開發(fā)費用

D.企業(yè)購置環(huán)保、節(jié)能設(shè)備

8.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸、建筑、金融、郵電、通訊、文化、娛樂等服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代辦申報

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代辦申報

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代辦申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代辦申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報或代辦申報等方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定。

4.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融、郵電、通訊、文化、娛樂等服務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、國際運輸服務(wù)以及納稅人提供的教育服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等社會公益事業(yè)的收入以及納稅人提供的教育服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、企業(yè)研究開發(fā)費用以及企業(yè)購置環(huán)保、節(jié)能設(shè)備。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供交通運輸、建筑、金融、郵電、通訊、文化、娛樂等服務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代辦申報。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代辦申報。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代辦申報。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代辦申報。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

7.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)不同情況可能存在其他稅率。

8.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

10.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報或代辦申報等方式。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天，以及提供租賃服務(wù)、融資租賃服務(wù)、保險服務(wù)、金融服務(wù)等應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

3.企業(yè)所得稅的虧損彌補規(guī)定包括企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

4.個人所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報等方式。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)