2025年稅務師考試卷面分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業

D.個人

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.稅額

C.應納稅額

D.稅負

5.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免稅政策

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.非居民企業稅收協定

D.研發費用加計扣除

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

7.下列哪些屬于企業所得稅的征收范圍？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業所得

D.其他所得

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.稅額

C.應納稅額

D.稅負

10.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收協定

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.非居民個人

D.非居民企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.稅額

C.應納稅額

D.稅負

15.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.贍養老人專項附加扣除

B.子女教育專項附加扣除

C.大病醫療專項附加扣除

D.住房貸款利息專項附加扣除

16.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地使用權人

B.土地使用者

C.土地轉讓方

D.土地受讓方

17.下列哪些屬于土地增值稅的征收范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

18.下列哪些屬于土地增值稅的稅率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

19.下列哪些屬于土地增值稅的計稅方法？

A.土地增值額

B.土地增值率

C.土地增值稅額

D.土地增值稅稅負

20.下列哪些屬于土地增值稅的優惠政策？

A.優惠稅率

B.優惠稅額

C.優惠計稅方法

D.優惠減免稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人在進行進項稅額抵扣時，必須取得合法的增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以將各項扣除費用全部扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以自行調整收入和費用。（）

4.土地增值稅的納稅人在轉讓土地使用權時，只需繳納一次土地增值稅。（）

5.稅務機關對企業的稅收檢查可以隨時進行，不受時間限制。（）

6.企業在享受稅收優惠政策時，可以同時享受多項優惠政策。（）

7.非居民企業在中國境內設立的機構、場所，不征收企業所得稅。（）

8.個人出租房屋所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。（）

9.土地增值稅的計稅依據是土地增值額與土地增值率之比。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法進行行政處罰。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的稅收優惠政策的主要內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收征收管理中，如何有效防范和打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、非居民企業和個人。

2.ABCD。增值稅的征收范圍涵蓋銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

3.ABCD。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

4.ABCD。增值稅的計稅方法涉及計稅銷售額、稅額、應納稅額和稅負。

5.ABCD。增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免稅政策、一般納稅人簡易計稅方法、非居民企業稅收協定和研發費用加計扣除。

6.ABCD。企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

7.ABCD。企業所得稅的征收范圍包括企業所得、個人所得、非居民企業所得和其他所得。

8.ABCD。企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD。企業所得稅的計稅方法涉及應納稅所得額、稅額、應納稅額和稅負。

10.ABCD。企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除和非居民企業稅收協定。

11.ABCD。個人所得稅的納稅人包括個人、企業、非居民個人和非居民企業。

12.ABCD。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

13.ABCD。個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD。個人所得稅的計稅方法涉及應納稅所得額、稅額、應納稅額和稅負。

15.ABCD。個人所得稅的優惠政策包括贍養老人專項附加扣除、子女教育專項附加扣除、大病醫療專項附加扣除和住房貸款利息專項附加扣除。

16.ABCD。土地增值稅的納稅人包括土地使用權人、土地使用權使用者、土地轉讓方和土地受讓方。

17.ABCD。土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地使用權出租和土地使用權抵押。

18.ABCD。土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

19.ABCD。土地增值稅的計稅方法涉及土地增值額、土地增值率、土地增值稅額和土地增值稅稅負。

20.ABCD。土地增值稅的優惠政策包括優惠稅率、優惠稅額、優惠計稅方法和優惠減免稅。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對。增值稅的納稅義務發生時間通常以貨物交付或服務提供的時間為準。

2.錯。企業所得稅的納稅申報程序包括自行申報、代理申報和稅務機關代為申報等。

3.錯。個人所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，不能自行調整收入和費用，需按照稅法規定進行。

4.錯。土地增值稅的納稅人在轉讓土地使用權時，可能需要繳納多次土地增值稅，包括轉讓環節和后續的土地利用環節。

5.對。稅務機關對企業的稅收檢查可以隨時進行，不受時間限制。

6.錯。企業在享受稅收優惠政策時，通常不能同時享受多項優惠政策，具體取決于政策規定。

7.錯。非居民企業在中國境內設立的機構、場所，需要繳納企業所得稅。

8.對。個人出租房屋所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。

9.對。土地增值稅的計稅依據是土地增值額與土地增值率之比。

10.對。稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法進行行政處罰。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天；銷售服務、無形資產、不動產的當天；進口貨物的當天；自產、委托加工的應稅產品用于連續生產應稅產品的當天；將自產、委托加工的應稅產品用于非增值稅應稅項目的當天；將自產、委托加工的應稅產品用于集體福利或者個人消費的當天；將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資、分配給股東或者投資者、無償贈送其他單位或者個人的當天；發生視同銷售行為的當天。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫納稅申報表，報送稅務機關；納稅人委托代理人進行納稅申報；稅務機關代為申報。具體步驟包括納稅人準備申報資料、填寫申報表、提交申報表、稅務機關審核、繳納稅款等。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據所得額的不同檔次，分別適用不同的稅率；比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，按照固定的比例稅率計算應納稅額。

4.土地增值稅的稅收優惠政策主要包括：對居民個人出售自有住房的，免征土地增值稅；對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓土地使用權，用于教育、科研、文化、衛生、體育、環境保護等公益事業，免征土地增值稅；對個人購買新建商品住房，符合條件的，可以享受一定期限的減免土地增值稅等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收政策在促進經濟發展中的作用主要體現在：調節經濟總量和結構、引導資源配置、促進產業結構調整、激勵創新和創業、促進就業和收入分配等。稅收政策