2025年稅務師考試知識點回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.出口貨物

C.國際運輸服務

D.銷售土地使用權

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.償還銀行貸款利息

C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

11.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

13.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

14.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

15.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.申報期限

B.申報內容

C.申報方式

D.申報表樣式

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.申報期限

B.申報內容

C.申報方式

D.申報表樣式

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.申報期限

B.申報內容

C.申報方式

D.申報表樣式

19.下列哪些屬于增值稅的稅款繳納？

A.繳納方式

B.繳納期限

C.繳納地點

D.繳納手續

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅款繳納？

A.繳納方式

B.繳納期限

C.繳納地點

D.繳納手續

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

5.企業所得稅的稅率為25%，但根據具體情況可以享受減稅或免稅優惠。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

7.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、出口貨物和國際運輸服務。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的環保項目所得和國債利息收入。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入和符合條件的財產租賃所得。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子稅務局、郵寄申報或者直接到稅務機關辦理。（）

11.企業所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局、郵寄申報或者直接到稅務機關辦理。（）

12.個人所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局、郵寄申報或者直接到稅務機關辦理。（）

13.增值稅的稅款繳納可以通過網上銀行、銀行柜臺或者稅務機關直接繳納。（）

14.企業所得稅的稅款繳納可以通過網上銀行、銀行柜臺或者稅務機關直接繳納。（）

15.個人所得稅的稅款繳納可以通過網上銀行、銀行柜臺或者稅務機關直接繳納。（）

16.增值稅的發票管理要求開具發票的單位和個人必須按照規定的格式和內容開具發票。（）

17.企業所得稅的發票管理要求開具發票的單位和個人必須按照規定的格式和內容開具發票。（）

18.個人所得稅的發票管理要求開具發票的單位和個人必須按照規定的格式和內容開具發票。（）

19.增值稅的稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等。（）

20.企業所得稅的稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅發票的管理要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與消費稅的區別與聯系，并說明各自在稅收政策中的作用。

2.論述稅收政策在調節經濟運行中的作用，并結合實際情況分析稅收政策對某一特定行業或地區的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，分別適用于不同類型的應稅行為。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%和30%，根據不同情況可能有不同的適用稅率。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，適用于不同級別的所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、出口貨物、國際運輸服務和銷售土地使用權。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的環保項目所得、國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入和符合條件的財產租賃所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管和發票核銷。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管和發票核銷。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票保管和發票核銷。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括申報期限、申報內容、申報方式和申報表樣式。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括申報期限、申報內容、申報方式和申報表樣式。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括申報期限、申報內容、申報方式和申報表樣式。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅款繳納包括繳納方式、繳納期限、繳納地點和繳納手續。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅款繳納包括繳納方式、繳納期限、繳納地點和繳納手續。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

11.正確

12.正確

13.正確

14.正確

15.正確

16.正確

17.正確

18.正確

19.正確

20.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物等行為發生的時間，以及收到預收款或取得索取銷售款項憑據的時間。

2.企業所得稅的計稅依據是企業在一個納稅年度內的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、定期匯算清繳等。

4.增值稅發票的管理要求包括開具發票的單位和個人必須按照規定的格式和內容開具發票，并妥善保管發票和相關憑證。

四、論述題（每題