2025年稅務師考試考前沖刺的最佳策略研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列支出中，哪些可以計入增值稅進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買自用小汽車支付的增值稅

3.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.資產出租收入

4.企業下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.財務費用

C.銷售費用

D.股息分配

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規模納稅人簡易計稅

C.跨境電子商務綜合服務平臺簡易計稅

D.轉讓無形資產簡易計稅

7.企業下列資產中，哪些屬于固定資產？

A.辦公樓

B.機器設備

C.低值易耗品

D.車輛

8.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.非貨幣性資產投資收益

D.國外分支機構利潤

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.贍養老人

C.住房貸款利息

D.住房租金

10.以下哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口無形資產

D.出口不動產

11.企業下列支出中，哪些屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產貨物用于職工福利

B.將自產貨物用于對外投資

C.將外購貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于職工福利

12.以下哪些屬于企業所得稅的加計扣除政策？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.轉讓技術所得

D.購買環保設備

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅前扣除

B.稅后減免

C.稅收抵免

D.稅收優惠

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物合同簽訂時間

B.銷售貨物款項收訖時間

C.銷售貨物發出時間

D.銷售貨物所有權轉移時間

15.企業下列收入中，哪些屬于增值稅的價外費用？

A.包裝費

B.運費

C.增值稅

D.代收代付款項

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.費用扣除

C.資產處置

D.稅收優惠

17.下列哪些屬于個人所得稅的預扣預繳方法？

A.比例預扣法

B.定額預扣法

C.稅率預扣法

D.納稅人自行申報

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.企業下列支出中，哪些屬于增值稅的進項稅額轉出？

A.因質量問題退回的貨物

B.因管理不善丟失的貨物

C.因自然災害損毀的貨物

D.因銷售折扣退還的貨物

20.以下哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在增值稅的計稅方法上有所不同。（）

2.企業在計算企業所得稅時，所有成本費用均可據實扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的月度收入確定的。（）

4.增值稅零稅率政策適用于所有出口業務。（）

5.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額可以抵扣。（）

6.個人購買自用住房可以享受個人所得稅的優惠政策。（）

7.企業轉讓股權所得屬于企業所得稅的免稅收入。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育等。（）

9.增值稅的納稅申報期限為次月15日前。（）

10.企業發生的資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.請說明企業所得稅中，哪些費用支出可以在計算應納稅所得額時扣除，并舉例說明。

3.解釋個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍，并列舉幾種常見的工資、薪金所得形式。

4.簡要介紹增值稅簡易計稅方法的適用范圍和特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循的原則和可能涉及的風險，并結合實際案例進行分析。

2.分析當前稅收政策環境下，企業如何通過合法途徑降低稅負，提高經濟效益，并探討稅務師在其中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：增值稅進項稅額是指企業購進貨物或接受服務支付的增值稅，不包括購買固定資產支付的增值稅。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、資產轉讓收入和資產出租收入。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括管理費用、財務費用和銷售費用，股息分配屬于利潤分配，不計入扣除項目。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業的一般納稅人。

7.ABD

解析思路：固定資產是指企業為生產、經營使用而持有，使用年限超過一年的有形資產，不包括低值易耗品。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入和非貨幣性資產投資收益。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育和住房租金。

10.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、出口勞務、出口無形資產和出口不動產。

11.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產貨物用于職工福利、對外投資和對外投資。

12.AB

解析思路：企業所得稅的加計扣除政策適用于研發費用和技術改造費用。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅前扣除、稅后減免、稅收抵免和稅收優惠。

14.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物款項收訖時間、銷售貨物發出時間和銷售貨物所有權轉移時間。

15.AB

解析思路：增值稅的價外費用包括包裝費和運費，增值稅和代收代付款項不計入價外費用。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括收入確認、費用扣除和資產處置。

17.AB

解析思路：個人所得稅的預扣預繳方法包括比例預扣法和定額預扣法。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為次月15日前、次月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額轉出包括因質量問題退回的貨物、因管理不善丟失的貨物和因自然災害損毀的貨物。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限為每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括計稅方法、進項稅額抵扣、發票使用等。

2.錯誤

解析思路：企業在計算企業所得稅時，并非所有成本費用均可據實扣除，部分費用需符合稅法規定才能扣除。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率是根據納稅人的年度收入確定的，而非月度收入。

4.正確

解析思路：增值稅零稅率政策適用于所有出口業務，包括貨物、勞務、無形資產和不動產。

5.正確

解析思路：企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額可以抵扣，但需符合稅法規定的條件。

6.正確

解析思路：個人購買自用住房可以享受個人所得稅的優惠政策，如住房貸款利息扣除等。

7.