2025年稅務師考試答題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

3.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.進口貨物收貨人

B.跨境電子商務經營者

C.境外機構

D.境外個人

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅收入

D.計稅成本

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.實際利潤法

B.應納稅所得額法

C.應納稅所得額減除法

D.應納稅所得額加計扣除法

10.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.累計預扣預繳法

B.分月預扣預繳法

C.按次預扣預繳法

D.按年預扣預繳法

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.境內單位和個人提供的國際運輸服務

D.境內單位和個人提供的跨境電子商務服務

12.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

13.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.金融債券利息所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.減半征收

B.免稅

C.稅率優惠

D.稅額抵扣

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.減半征收

B.免稅

C.稅率優惠

D.稅額抵扣

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.減半征收

B.免稅

C.稅率優惠

D.稅額抵扣

20.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票查驗

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務，不包括不動產。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（）

3.增值稅的扣繳義務人僅限于在中國境內設有經營機構的非居民企業。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

5.增值稅的稅率分為三個檔次：6%、9%和13%。（）

6.企業所得稅的稅率為25%，適用于所有企業。（）

7.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

8.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。（）

9.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，不包括減免稅額。（）

10.個人所得稅的征收管理實行按月預扣預繳和按年匯算清繳的方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人有哪些。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述增值稅的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業。

3.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物收貨人、跨境電商經營者、境外機構和境外個人。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括16%。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，不包括5%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，不包括30%。

8.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額和計稅價格，不包括計稅收入和計稅成本。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括實際利潤法、應納稅所得額法、應納稅所得額減除法和應納稅所得額加計扣除法。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括累計預扣預繳法、分月預扣預繳法、按次預扣預繳法和按年預扣預繳法。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、納稅人銷售自己使用過的物品、境內單位和個人提供的國際運輸服務和境內單位和個人提供的跨境電子商務服務。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的環境保護、節能節水項目的所得、符合條件的技術轉讓所得和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、金融債券利息所得、財產租賃所得和財產轉讓所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠包括減半征收、免稅、稅率優惠和稅額抵扣。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括減半征收、免稅、稅率優惠和稅額抵扣。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠包括減半征收、免稅、稅率優惠和稅額抵扣。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票查驗。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品、勞務和不動產。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不包括個體工商戶。

3.×

解析思路：增值稅的扣繳義務人不僅限于在中國境內設有經營機構的非居民企業。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。

5.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

6.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非對所有企業都是25%。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率結構確實包括七級超額累進稅率，最高稅率為45%。

8.×

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和銷項稅額。

9.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額和減免稅額。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理確實實行按月預扣預繳和按年匯算清繳的方式。

三、簡答題

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用。

解析思路：闡述增值稅作為我國稅制體系中的重要組成部分，對促進經濟發展、保障財政收入、調節經濟結構等方面的作用。

2.企業所得稅的納稅義務人有哪些。

解析思路：列舉企業所得稅的納稅義務人，包括企業、個人獨資企業、個體工商戶和合伙企業，并簡要說明其特點。

3.個人所得稅的稅率結構。

解析思路：描述個人所得稅的稅率結構，包括不同稅率的級數、適用范圍和計算方法。

4.增值稅的計稅方法。

解析思路：介紹增值稅的計稅方法，包括計稅銷售額和計稅價格，以及如何計算應納稅額。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收體系