2025年稅務師考試知識范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目

B.符合國家重點扶持的公共基礎設施項目

C.符合國家重點扶持的生態(tài)環(huán)境保護項目

D.符合國家重點扶持的節(jié)能減排項目

3.企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍

B.出口貨物必須屬于國家規(guī)定退（免）稅的貨物

C.出口貨物必須取得有效的出口貨物退（免）稅憑證

D.出口貨物必須符合規(guī)定的出口退（免）稅申報期限

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.支付給職工的工資、薪金

B.為職工繳納的社會保險費

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目

B.符合國家重點扶持的公共基礎設施項目

C.符合國家重點扶持的生態(tài)環(huán)境保護項目

D.符合國家重點扶持的節(jié)能減排項目

8.企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍

B.出口貨物必須屬于國家規(guī)定退（免）稅的貨物

C.出口貨物必須取得有效的出口貨物退（免）稅憑證

D.出口貨物必須符合規(guī)定的出口退（免）稅申報期限

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.支付給職工的工資、薪金

B.為職工繳納的社會保險費

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目

B.符合國家重點扶持的公共基礎設施項目

C.符合國家重點扶持的生態(tài)環(huán)境保護項目

D.符合國家重點扶持的節(jié)能減排項目

13.企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍

B.出口貨物必須屬于國家規(guī)定退（免）稅的貨物

C.出口貨物必須取得有效的出口貨物退（免）稅憑證

D.出口貨物必須符合規(guī)定的出口退（免）稅申報期限

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.支付給職工的工資、薪金

B.為職工繳納的社會保險費

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目

B.符合國家重點扶持的公共基礎設施項目

C.符合國家重點扶持的生態(tài)環(huán)境保護項目

D.符合國家重點扶持的節(jié)能減排項目

18.企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本條件包括哪些？

A.出口貨物必須屬于增值稅征稅范圍

B.出口貨物必須屬于國家規(guī)定退（免）稅的貨物

C.出口貨物必須取得有效的出口貨物退（免）稅憑證

D.出口貨物必須符合規(guī)定的出口退（免）稅申報期限

19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.支付給職工的工資、薪金

B.為職工繳納的社會保險費

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出

20.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的一般納稅人實行簡易計稅方法時，其應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率÷（1+稅率）。（）

2.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在當期一次性計入成本費用，在以后期間不再計提折舊。（）

3.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價準備，在以后會計期間可以稅前扣除。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將當期發(fā)生的虧損無限期向后結轉(zhuǎn)。（）

5.企業(yè)取得的政府補助，如果屬于與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失，應直接計入當期應納稅所得額。（）

6.企業(yè)因自然災害等原因遭受重大損失，可以在當年稅前扣除實際發(fā)生的損失。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的政策。（）

8.企業(yè)購進的小型微利設備，可以按照設備投資額的一定比例在當年一次性扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的50%在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等支出在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述出口退稅的基本流程。

4.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.分析當前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的特點及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目、公共基礎設施項目、生態(tài)環(huán)境保護項目和節(jié)能減排項目。

3.A,B,C,D

解析思路：出口貨物退（免）稅的基本條件包括屬于增值稅征稅范圍、屬于國家規(guī)定退（免）稅的貨物、取得有效的出口貨物退（免）稅憑證以及符合規(guī)定的申報期限。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額的稅前扣除支出包括支付給職工的工資、薪金、為職工繳納的社會保險費和企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費。

5.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、國務院規(guī)定的其他免稅收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：簡易計稅方法下的應納稅額計算公式應為：應納稅額=銷售額×稅率。

2.×

解析思路：固定資產(chǎn)應按照其使用壽命計提折舊。

3.√

解析思路：存貨跌價準備在以后會計期間可以稅前扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)虧損結轉(zhuǎn)有年限限制，不能無限期向后結轉(zhuǎn)。

5.×

解析思路：與收益相關的政府補助，如果用于補償已發(fā)生的費用或損失，應直接沖減當期費用或損失。

6.√

解析思路：自然災害等原因造成的損失可以在當年稅前扣除。

7.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不能享受免征增值稅的政策。

8.√

解析思路：符合條件的小型微利設備可以按照投資額的一定比例在當年一次性扣除。

9.√

解析思路：研發(fā)費用可以按照實際發(fā)生額的50%在計算應納稅所得額時加計扣除。

10.√

解析思路：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等支出可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

答案：增值稅的納稅人認定標準包括銷售額達到一定標準、財務會計制度健全、能夠提供準確完整的納稅申報資料等。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

答案：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)登記注冊的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國境外成立或者依照中國境外法律、行政法規(guī)在中國境外登記注冊的企業(yè)。

3.簡述出口退稅的基本流程。

答案：出口退稅的基本流程包括：出口企業(yè)申報、稅務機關審核、海關核銷、稅務部門計算應退稅額、辦理退稅。

4.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則包括合法性原則、真實性原則、合理性原則和相關性原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅發(fā)票管理