2025年稅務(wù)師考試全景分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

2.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在600萬(wàn)元以下的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以下的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的納稅人

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)取得收入的日期為收入確認(rèn)的日期

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入

D.企業(yè)取得收入的日期為收入確認(rèn)的日期，不受權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的限制

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式正確的是：

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率

D.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的征稅范圍包括出讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍包括出租國(guó)有土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為土地

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

7.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象為車船

B.車船稅的征稅對(duì)象為土地

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的價(jià)值

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的數(shù)量

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅憑證

B.印花稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅行為

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載數(shù)量

9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅對(duì)象為房屋買賣

C.契稅的征稅對(duì)象為房屋贈(zèng)與

D.契稅的征稅對(duì)象為房屋出租

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為環(huán)境損害

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為環(huán)境損害程度

11.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉銷售者

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉銷售價(jià)格

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶所有人

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶載重噸位

13.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛購(gòu)置者

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛銷售者

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛銷售價(jià)格

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為教育費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為教育費(fèi)和地方教育附加費(fèi)

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為教育費(fèi)

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為地方教育附加費(fèi)

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為文化事業(yè)建設(shè)資金

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為文化事業(yè)建設(shè)資金和地方文化事業(yè)建設(shè)資金

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)建設(shè)資金

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為地方文化事業(yè)建設(shè)資金

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法正確的是：

A.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象為水利建設(shè)資金

B.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象為水利建設(shè)資金和地方水利建設(shè)資金

C.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為水利建設(shè)資金

D.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為地方水利建設(shè)資金

18.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法正確的是：

A.地方教育附加的征稅對(duì)象為地方教育附加費(fèi)

B.地方教育附加的征稅對(duì)象為地方教育附加費(fèi)和地方教育基金

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為地方教育附加費(fèi)

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為地方教育基金

19.下列關(guān)于地方水利建設(shè)資金的說(shuō)法正確的是：

A.地方水利建設(shè)資金的征稅對(duì)象為地方水利建設(shè)資金

B.地方水利建設(shè)資金的征稅對(duì)象為地方水利建設(shè)資金和地方水利基金

C.地方水利建設(shè)資金的計(jì)稅依據(jù)為地方水利建設(shè)資金

D.地方水利建設(shè)資金的計(jì)稅依據(jù)為地方水利基金

20.下列關(guān)于地方教育基金的說(shuō)法正確的是：

A.地方教育基金的征稅對(duì)象為地方教育基金

B.地方教育基金的征稅對(duì)象為地方教育基金和地方教育附加費(fèi)

C.地方教育基金的計(jì)稅依據(jù)為地方教育基金

D.地方教育基金的計(jì)稅依據(jù)為地方教育附加費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，適用的稅率和征收率是相同的。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（√）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（√）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村集體所有的房屋。（×）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格。（×）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（√）

8.契稅的納稅人是房屋的承受人。（√）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是污染物排放者。（√）

10.車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有人或者管理人。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率及計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)公平中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等，故選ABCD。

2.AD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人，故選AD。

3.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額；企業(yè)取得收入的日期為收入確認(rèn)的日期；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，故選ABC。

4.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用超額累進(jìn)稅率，故選ACD。

5.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物，故選AB。

6.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，故選A。

7.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》的規(guī)定，車船稅的征稅對(duì)象為車船，故選A。

8.AC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅憑證，計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，故選AC。

9.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與，故選ABC。

10.AC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，故選AC。

11.AC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》的規(guī)定，煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格，故選AC。

12.AC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)船舶噸稅法》的規(guī)定，船舶噸稅的征稅對(duì)象為船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，故選AC。

13.AC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》的規(guī)定，車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車輛購(gòu)置者，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，故選AC。

14.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)為城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)，故選ACD。

15.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加征收辦法》的規(guī)定，教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為教育費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)為教育費(fèi)，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理辦法》的規(guī)定，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象為文化事業(yè)建設(shè)資金，計(jì)稅依據(jù)為文化事業(yè)建設(shè)資金，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)水利建設(shè)基金征收管理辦法》的規(guī)定，水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象為水利建設(shè)資金，計(jì)稅依據(jù)為水利建設(shè)資金，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方教育附加征收管理辦法》的規(guī)定，地方教育附加的征稅對(duì)象為地方教育附加費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)為地方教育附加費(fèi)，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方水利建設(shè)基金征收管理辦法》的規(guī)定，地方水利建設(shè)資金的征稅對(duì)象為地方水利建設(shè)資金，計(jì)稅依據(jù)為地方水利建設(shè)資金，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方教育基金征收管理辦法》的規(guī)定，地方教育基金的征稅對(duì)象為地方教育基金，計(jì)稅依據(jù)為地方教育基金，故選ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，適用的稅率和征收率是不同的，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。

2.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。

4.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村集體所有的房屋。

6.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》的規(guī)定，車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格，而不是購(gòu)買時(shí)的價(jià)值。

7.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人是房屋的承受人。

9.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》的規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是污染物排放者。

10.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》的規(guī)定，車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有人或者管理人。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅納稅人的認(rèn)定