2025年稅務師考試答題技巧經驗分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報成本

B.虛列支出

C.虛增收入

D.隱瞞收入

E.偽造賬簿

2.下列哪些情形下，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規定繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定提供納稅擔保

C.納稅人有逃避納稅義務的行為

D.納稅人因自然災害等原因遭受重大損失

E.納稅人存在重大違法行為

3.納稅人享受出口退稅應具備哪些條件？

A.納稅人已經依法辦理稅務登記

B.納稅人出口的貨物已按規定報關出口

C.納稅人已按規定繳納增值稅、消費稅

D.納稅人出口的貨物已按規定申報退稅

E.納稅人出口的貨物已按規定繳納出口關稅

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

5.納稅人申報繳納增值稅時，應當向稅務機關報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.財務會計報表

C.買賣合同

D.稅收完稅證明

E.稅務機關要求報送的其他資料

6.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

E.企業接受捐贈所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

8.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋互換

D.土地使用權轉讓

E.土地使用權出租

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

E.土地使用權投資

10.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置拖拉機

D.購置農用運輸車

E.購置船舶

11.下列哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.城市居民

B.城市企業

C.城市個體工商戶

D.城市事業單位

E.城市其他組織

12.下列哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.城市居民

B.城市企業

C.城市個體工商戶

D.城市事業單位

E.城市其他組織

13.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.城市居民

B.城市企業

C.城市個體工商戶

D.城市事業單位

E.城市其他組織

14.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術合同

C.財產租賃合同

D.財產轉讓合同

E.貸款合同

15.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

E.煙葉出口

16.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.國內航行船舶

D.外國籍船舶

E.港澳臺籍船舶

17.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目？

A.軍隊車輛

B.殘疾人專用車輛

C.警車

D.消防車

E.救護車

18.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

E.符合條件的免稅基金收入

19.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

E.符合條件的免稅基金收入

20.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.符合條件的居民住宅轉讓

B.符合條件的土地使用權轉讓

C.符合條件的土地開發項目

D.符合條件的農業土地開發項目

E.符合條件的土地整理項目

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求報送的其他納稅資料。（）

3.稅務機關對納稅人的減免稅申請，應當自收到申請之日起30日內作出審批決定。（）

4.納稅人應當按照規定的期限辦理納稅申報，逾期未申報的，稅務機關可以對其處以罰款。（）

5.納稅人未按照規定設置賬簿，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以對其處以罰款。（）

6.納稅人未按照規定繳納或者解繳稅款的，稅務機關可以對其采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣其財產。（）

7.納稅人因不可抗力，導致其不能按期繳納稅款的，可以延期繳納，但最長不得超過1個月。（）

8.納稅人享受出口退稅，應當向稅務機關報送出口貨物報關單、增值稅專用發票等出口退稅憑證。（）

9.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

10.個人所得稅的納稅義務人，應當按照規定的期限辦理納稅申報，報送個人所得稅納稅申報表和有關證明材料。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節經濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：偷稅行為通常涉及少繳或不繳應納稅款，因此虛報成本、虛列支出、隱瞞收入和偽造賬簿都屬于偷稅行為。

2.ABC

解析思路：稅收保全措施是稅務機關為保證稅款征收而采取的措施，適用于納稅人未按規定繳納或解繳稅款、未提供納稅擔保、有逃避納稅義務的行為等情況。

3.ABCD

解析思路：享受出口退稅需要滿足一定的條件，包括已辦理稅務登記、出口貨物已報關出口、已按規定繳納增值稅和消費稅，以及已按規定申報退稅。

4.ABDE

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務等。

5.ABE

解析思路：申報增值稅時，需要報送增值稅納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求的其他資料，買賣合同和稅收完稅證明不是必須的。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得和接受捐贈所得。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

8.ABCD

解析思路：契稅征稅范圍涉及房屋買賣、房屋贈與、房屋互換、土地使用權轉讓等，而土地使用權出租不屬于契稅征稅范圍。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、出租和抵押等行為，但土地使用權投資不屬于征稅范圍。

10.ABD

解析思路：車輛購置稅征稅范圍包括購置汽車、摩托車、拖拉機、農用運輸車和船舶等，不包括出口船舶。

11.BCE

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市企業、城市個體工商戶和城市事業單位，不包括城市居民。

12.ABCDE

解析思路：教育費附加的征稅范圍與城市維護建設稅相同，涵蓋城市居民、企業、個體工商戶、事業單位和其他組織。

13.ABCDE

解析思路：地方教育附加的征稅范圍與教育費附加相同，涵蓋城市居民、企業、個體工商戶、事業單位和其他組織。

14.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、財產租賃合同、財產轉讓合同和貸款合同。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、收購、加工、銷售和出口等環節。

16.ADE

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、外國籍船舶和港澳臺籍船舶，不包括國內航行船舶。

17.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、殘疾人專用車輛、警車、消防車和救護車。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的免稅基金收入。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目與企業所得稅的免稅收入類似，包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金收入和符合條件的免稅基金收入。

20.ABCDE

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括符合條件的居民住宅轉讓、符合條件的土地使用權轉讓、符合條件的土地開發項目、符合條件的農業土地開發項目和符合條件的土地整理項目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應當在領取工商營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，而不是20日內。

2.√

解析思路：根據稅法規定，納稅人、扣繳義務人必須如實辦理納稅申報，提供相關資料。

3.×

解析思路：稅務機關對納稅人的減免稅申請審批期限沒有固定的30日，應根據具體情況決定。

4.√

解析思路：納稅人逾期未申報納稅的，稅務機關可以依法對其進行罰款。

5.√

解析思路：納稅人未按規定設置賬簿，逾期不改正的，稅務機關可以對其處以罰款。

6.√

解析思路：稅務機關對未按期繳納稅款的納稅人，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣其財產。

7.√

解析思路：納稅人因不可抗力導致不能按期繳納稅款的，可以申請延期繳納，但最長不超過3個月。

8.√

解析思路：享受出口退稅的納稅人需要向稅務機關提供出口貨物報關單、增值稅專用發票等出口退稅憑證。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人應當按期辦理納稅申報，報送相關資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務等。這些范圍涵蓋了生產經營活動的各個環節，旨在對增值部分征稅，避免重復征稅，促進公平競爭。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業法人、合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶和其他組織。這些納稅義務人應依法繳納企業所得稅，對其生產經營所得、投資所得等進行征稅。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征等。代扣代繳適用于工資、薪金所得，自行申報適用于其他所得，委托代征適用于特定行業或情況。

4.稅收保全措施的種類包括扣押、查封、拍賣等。適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、未提供納稅擔保、有逃避納稅義務的行為等，旨在保證稅款征收。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在調節經濟中的作用主要體現在以下幾個方面：首先，稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供必要的資金支持；其次，稅收通過調節稅率、稅基等手段，對經濟進行宏觀調控，如通過增減稅種、調整稅率影響投資、消費和儲蓄；再次，稅收可