2025年挑戰(zhàn)應(yīng)對稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給職工的工資

C.支付給供應(yīng)商的運費

D.支付給中介機構(gòu)的傭金

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.投資收益

C.財產(chǎn)損失

D.職工福利費

4.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓下列資產(chǎn)時，應(yīng)繳納增值稅的有：

A.土地使用權(quán)

B.房屋建筑物

C.機器設(shè)備

D.無形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標準？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過400萬元

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)所得稅

8.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給供應(yīng)商的運費

C.支付給中介機構(gòu)的傭金

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標準？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.財產(chǎn)損失

11.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓下列資產(chǎn)時，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有：

A.土地使用權(quán)

B.房屋建筑物

C.機器設(shè)備

D.無形資產(chǎn)

13.以下哪些屬于增值稅簡易計稅方法？

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.跨境電子商務(wù)綜合服務(wù)平臺

D.增值稅零稅率出口企業(yè)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.紅利收入

D.國債利息收入

15.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅

D.銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.投資收益

C.財產(chǎn)損失

D.職工福利費

18.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給供應(yīng)商的運費

C.支付給中介機構(gòu)的傭金

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標準？

A.職工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.財產(chǎn)損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)購買自用的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（×）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不同所得額適用不同的稅率。（√）

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷項稅額與進項稅額相抵后的余額即為應(yīng)納稅額。（√）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除。（√）

7.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（√）

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷項稅額與進項稅額相抵后的余額為負數(shù)時，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以按照實際發(fā)生額在稅前扣除。（×）

10.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后匯算清繳。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，如何確定扣除標準？

3.個人所得稅的征收管理有哪些主要環(huán)節(jié)？

4.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準及稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其存在的問題和改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：進項稅額抵扣范圍通常包括購買原材料、接受運輸服務(wù)等可抵扣的增值稅。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、財產(chǎn)損失和職工福利費。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍內(nèi)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括土地使用權(quán)、房屋建筑物、機器設(shè)備和無形資產(chǎn)。

6.AC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標準是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元或200萬元。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息、境外投資收益和規(guī)定的其他免稅收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

9.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額包括購買原材料、支付運費、傭金和固定資產(chǎn)支付的增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標準包括職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、財產(chǎn)損失。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍內(nèi)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括土地使用權(quán)、房屋建筑物、機器設(shè)備和無形資產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人采用簡易計稅方法、跨境電商綜合服務(wù)平臺和零稅率出口企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息、股息、紅利和國債利息收入。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、利息股息紅利和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅銷項稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅。

17.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、財產(chǎn)損失和職工福利費。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

19.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額包括購買原材料、支付運費、傭金和固定資產(chǎn)支付的增值稅。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標準包括職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、財產(chǎn)損失。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收政策上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)購買自用的固定資產(chǎn)的進項稅額符合抵扣條件，可以用于抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出在計算企業(yè)所得稅時，有特定的扣除限額。

4.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，不同所得額對應(yīng)不同的稅率級距。

5.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算基于銷項稅額與進項稅額的差額。

6.√

解析思路：