個人總結稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

2.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，向稅務機關提出書面申請，經批準后可以延期繳納稅款。以下哪些情況屬于特殊情況？

A.納稅人遭受自然災害或其他不可抗力原因，導致無法正常履行納稅義務

B.納稅人發生嚴重虧損，暫時無力繳納稅款

C.納稅人發生意外事故，導致財產損失，影響納稅

D.納稅人因國家政策調整，導致應納稅額發生重大變化

3.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的企業和個人

D.出口貨物、勞務的單位和個人

4.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

7.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，向稅務機關提出書面申請，經批準后可以延期繳納稅款。以下哪些情況屬于特殊情況？

A.納稅人遭受自然災害或其他不可抗力原因，導致無法正常履行納稅義務

B.納稅人發生嚴重虧損，暫時無力繳納稅款

C.納稅人發生意外事故，導致財產損失，影響納稅

D.納稅人因國家政策調整，導致應納稅額發生重大變化

8.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的企業和個人

D.出口貨物、勞務的單位和個人

9.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

12.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，向稅務機關提出書面申請，經批準后可以延期繳納稅款。以下哪些情況屬于特殊情況？

A.納稅人遭受自然災害或其他不可抗力原因，導致無法正常履行納稅義務

B.納稅人發生嚴重虧損，暫時無力繳納稅款

C.納稅人發生意外事故，導致財產損失，影響納稅

D.納稅人因國家政策調整，導致應納稅額發生重大變化

13.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的企業和個人

D.出口貨物、勞務的單位和個人

14.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

16.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

17.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，向稅務機關提出書面申請，經批準后可以延期繳納稅款。以下哪些情況屬于特殊情況？

A.納稅人遭受自然災害或其他不可抗力原因，導致無法正常履行納稅義務

B.納稅人發生嚴重虧損，暫時無力繳納稅款

C.納稅人發生意外事故，導致財產損失，影響納稅

D.納稅人因國家政策調整，導致應納稅額發生重大變化

18.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.銷售不動產的企業和個人

D.出口貨物、勞務的單位和個人

19.納稅人取得下列所得，應當按照下列規定計算應納稅所得額：

A.工資、薪金所得，按照每月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個體工商戶的生產、經營所得，按照年度收入減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，按照每次收入計算應納稅所得額

D.財產租賃所得，按照每次收入計算應納稅所得額

20.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。（）

2.納稅人應當按照規定的期限繳納稅款，逾期未繳的，應當繳納滯納金。（）

3.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

4.納稅人取得的境外所得，免予繳納個人所得稅。（）

5.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前向稅務機關提出書面申請，經批準后可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

6.納稅人享受減免稅待遇的，應當在減免稅期滿后立即恢復繳納應納稅款。（）

7.納稅人取得的免稅所得，免予繳納個人所得稅。（）

8.納稅人因特殊情況需要退還已繳納的稅款，應當向稅務機關提出書面申請，經批準后可以退還。（）

9.納稅人應當如實報送納稅申報表和其他有關資料，不得隱瞞、謊報或者拖延報送。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取責令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的基本稅率及其適用范圍。

2.說明增值稅的納稅人和扣繳義務人的定義。

3.簡要介紹稅收滯納金的計算方法。

4.闡述納稅人在稅務申報過程中應遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對個人和企業的影響。

2.分析稅收政策在促進社會公平和經濟發展中的作用，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。

2.ABCD

解析思路：特殊情況包括自然災害、嚴重虧損、意外事故和國家政策調整。

3.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

4.ABCD

解析思路：根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，根據不同貨物和服務的性質適用不同的稅率。

6.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

7.ABCD

解析思路：特殊情況包括自然災害、嚴重虧損、意外事故和國家政策調整。

8.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，根據不同貨物和服務的性質適用不同的稅率。

11.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

12.ABCD

解析思路：特殊情況包括自然災害、嚴重虧損、意外事故和國家政策調整。

13.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，根據不同貨物和服務的性質適用不同的稅率。

16.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

17.ABCD

解析思路：特殊情況包括自然災害、嚴重虧損、意外事故和國家政策調整。

18.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。

19.ABCD

解析思路：與第4題相同，根據個人所得稅法規定，不同類型的所得有不同的計算方法。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，根據不同貨物和服務的性質適用不同的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括所有列舉的所得類型。

2.√

解析思路：根據稅法規定，逾期未繳納稅款將產生滯納金。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人定義明確，包括各類銷售和提供服務的主體。

4.×

解析思路：境外所得可能需要繳納個人所得稅