2025年稅務(wù)師考試模擬考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方式？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.資產(chǎn)總額

D.利潤總額

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.文化藝術(shù)表演團(tuán)體提供的文藝表演

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

C.企業(yè)投資于國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)捐贈

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付的加工修理修配費(fèi)用

D.支付的租賃費(fèi)用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險費(fèi)用

B.費(fèi)用化支出

C.投資性支出

D.預(yù)提費(fèi)用

13.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭關(guān)系取得的工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

14.下列哪些屬于增值稅的價外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.建筑安裝工程費(fèi)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失？

A.固定資產(chǎn)損失

B.無形資產(chǎn)損失

C.生物資產(chǎn)損失

D.貨幣性資產(chǎn)損失

16.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.職工工會經(jīng)費(fèi)

D.職工養(yǎng)老保險費(fèi)

17.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口

D.境外工程承包出口

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的境外所得？

A.在境外取得的股息、紅利所得

B.在境外取得的利息所得

C.在境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在境外取得的租金所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收協(xié)定？

A.中美稅收協(xié)定

B.中英稅收協(xié)定

C.中德稅收協(xié)定

D.中日稅收協(xié)定

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)，不包括不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和事業(yè)單位。（）

3.增值稅的簡易征收方式中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

4.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。（）

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、費(fèi)用化支出等。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目和稅率。

4.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、支付運(yùn)輸費(fèi)用等支付的增值稅額，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)取得的增值稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

四